2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列产权转移书据中，不需要缴纳印花税的是（　　）。【单选题】

A.财产所有权人将房屋赠给企业的产权转移书据

B.土地使用权转让书据

C.专有技术使用权转让书据

D.土地承包经营权转移书据

正确答案:D

答案解析:土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据属于产权转移书据，但是不包括土地承包经营权和土地经营权转移书据。

2、某港务公司于 2021 年 6 月 30 日购入拖船 2 艘，发动机功率为 6 000 千瓦艘，增值税专用发票注明开票时间为 7 月 1 日。机动船舶净吨位超过 2 000 吨但不超过 10 000 吨的，年税额为 5 元 / 吨。2021 年该公司应缴车船税（　　）元。【单选题】

A.11 725

B.20 100

C.23 450

D.10 050

正确答案:D

答案解析:2021 年该公司应缴车船税＝ 6 000×0.67×5×2×6÷12×50% ＝10 050（元）。

3、个人的下列房产转移行为中应计算缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.个人转让无偿受赠的房产

B.个人转让使用 5 年以上的唯一家庭生活用房

C.个人将房产无偿赠与子女

D. 个人将房产无偿赠与兄弟姐妹

正确答案:A

答案解析:选项 B，个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项 CD，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税

4、甲公司一般纳税人 2020 年 12 月底将原值 3 000 万元的房产租货给公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月给予免租待遇，2022 年实际收到不含税租金收入 40 万元。当地房产原值减除比例为 30%，甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正确答案:B

答案解析:甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（万元）。

5、某商品零售企业（非小型企业）2021 年度自行申报销售收入 2 300 万元，销售成本 2318 万元，管理费用 120 万元，全年亏损 138 万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为 8%，该企业 2021 年应缴企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

正确答案:D

答案解析:能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2 318 ＋ 120）÷（1 － 8%）×8%×25% ＝ 53（万元）。

6、2022 年 5 月某个体工商户开设工厂占用基本农田 2 万平方米，当地税额 20 元 / 平方米，耕地占用税减征比例 50%，该个体工商户实际应缴纳耕地占用税（　　）万元。【单选题】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正确答案:A

答案解析:占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按 150% 征收。省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50% 的税额幅度内减征耕地占用税，当地耕地占用税减征比例 50%。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（万元）。

7、甲企业 2021 年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【组合型选择题】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正确答案:B

答案解析:通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照有关规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。

8、业务（2）乙企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元【组合型选择题】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正确答案:B

答案解析:如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝ 480×10% ＝ 48（万元）。

9、乙企业 2022 年缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正确答案:B

答案解析:乙企业 2022 年缴纳企业所得税＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（万元）。

10、中国居民周某2022年1月从任职单位取得工资10 000元，公司按规定标准为其扣缴“三险一金”2 000 元，当月周某还取得 2021 年全年一次性奖金 120 000 元。假如全年一次性奖金单独计税，不考虑专项附加扣除和其他扣除，周某 1 月份合计应被任职单位扣缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.12120

B.11880

C.12030

D.11970

正确答案:B

答案解析:① 120 000÷12 ＝ 10 000（元），确定适用税率为 10%、速算扣除数为210 元。全年一次性奖金应被任职单位扣缴个人所得税＝ 120000×10% － 210 ＝11 790（元）。②工资应被任职单位扣缴个人所得税＝（10 000 － 2 000 － 5 000）×3% ＝ 90（元）。③周某 1 月份合计应被任职单位扣缴个人所得税＝ 11 790 ＋ 90＝ 11 880（元）。