2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（　　）【多选题】

A.节能减排改造    

B.公共垃圾处理

C.设备维护 

D. 公共污水处理

E. 海水淡化处理

正确答案:A、B、D、E

答案解析:环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项 C，不适用三免三减半优惠。

2、张某的个人独资企业，2022 年应税生产经营所得为（　　）万元。【单选题】

A.782

B.682

C.718

D.598

正确答案:A

答案解析:业务招待费扣除限额 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（万元）；扣除限额 2 ＝80×60% ＝ 48（万元），可以扣除的业务招待费 10 万元。张某个人的工资不得扣除。2022 年应税生产经营所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（万元）。

3、纳税人 2022 年的下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A. 核电站基建期的办公用地   

B.矿山炸药库的安全用地

C.供电部门的输电用地   

D.盐矿的矿井用地

E.城市轨道交通系统运营用地

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项 BCDE，免征城镇土地使用税。

4、依据税法规定，有限合伙创投企业的合伙人享受创业投资企业税收优惠，需要被投资方初创科技型企业具备一定的条件。下列各项中，属于初创科技型企业应具备的条件有（　　）。【多选题】

A.接受投资时创立时间不超过 5 年

B.境内（不包括港、澳、台地区）注册、实行查账征收的居民企业

C.接受投资应纳税年度研发费用综合占成本费用支出比例需达 30%

D.投资当年研发费用总额占成本费用支出比例不低于 20%

E.接受投资时资产总额和年销售收入均不超 5 000 万元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:初创科技型企业，应同时符合以下条件：①中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业。②接受投资时，从业人数不超过 300 人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于 30%；资产总额和年销售收入均不超过 5 000 万元。③接受投资时设立时间不超过 5 年（60 个月）。④接受投资时以及接受投资后 2 年内未在境内外证券交易所上市。⑤接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于 20%。

5、个人取得的下列所得的应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得

B.财产继承人取得的遗作稿酬收入

C.摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入

D.作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

E.作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

正确答案:A、D、E

答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

6、下列各项收入中，应作为企业所得税不征税收入的是（　　）。【单选题】

A.公募基金取得的买卖股票差价收入

B.社保基金取得的直接股权投资收益

C.商业银行取得的地方政府债券利息

D. 保险公司取得的铁路债券利息收入

正确答案:B

答案解析:选项 A，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新企业 CDR 取得的差价所得和持有创新企业 CDR 取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税；公募基金取得的买卖股票差价收入没有不征税规定；选项 C，属于免税收入；选项 D，减半征收企业所得税。

7、依据个人所得税税法规定，在计算应纳税所得额时，可以从一些所得中扣除个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出。个人的下列所得中可以享受商业健康保险这种税前扣除优惠待遇的有（　　）。【多选题】

A.生产经营所得    

B.连续性劳务报酬所得

C.利息股息红利所得    

D.工资薪金所得

E. 财产转让所得

正确答案:A、B、D

答案解析:适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

8、甲企业 2021 年应缴纳契税（　　）万元。【组合型选择题】

A.198

B.199.62

C.188

D.62

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让、出售、房屋买卖，按照转移合同确定的成交价格缴纳契税。应缴纳契税＝（6 000 ＋ 600）×3% ＝ 198（万元）。

9、该企业 2022 年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正确答案:C

答案解析:购置办公楼应缴纳的房产税＝ 10×12% ＝ 1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（万元）。

10、甲企业 2021 年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【组合型选择题】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正确答案:B

答案解析:通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照有关规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。