2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，需要照章缴纳城镇土地使用税的有（)。【多选题】

A.盐场的盐滩用地

B.机场候机楼用地

C.机场跑道用地

D.农贸市场专门用于经营农产品的土地

E.物流企业承租用于大宗商品仓储设施用地

正确答案:B、E

答案解析:选项A：盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；选项B：机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项C：机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税；选项D：对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的土地，暂免征收城镇土地使用税；选项E：对物流企业自有（包括自用和出租）或承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

2、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。

3、中国公民张某的大女儿在美国读全日制研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2024年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定，子女教育支出在张某一方100%扣除。2024年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为（）。【单选题】

A.12000

B.23000

C.24000

D.48000

正确答案:D

答案解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出（包括在中国境外接受教育的支出），按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。张某2024年可以扣除子女教育支出=2000×12×2=48000（元）。

4、2024年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（）万元。【组合型选择题】

A.14.4

B.19.2

C. 20

D.20.4

正确答案:C

答案解析:2024年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000x（1-20%）×1.2%÷12=20（万元）。

5、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

正确答案:D

答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

6、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地

B.国家税务总局办公用地

C.自2013年1月1日至2015年12月31日，对城市公交站场，通路客运站场的运营用地

D.机场飞行区用地

E.企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地

正确答案:B、C、D

答案解析:对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地，按规定征收城镇土地使用税。

7、下列房产，免征房产税的有（）。【多选题】

A.企业所办托儿所自用的房产

B.个人所有的生活自用房产

C.企业闲置未用的房产

D.老年服务机构自用的房产

E.人民团体自用的房产

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：应照章征税。

8、张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

正确答案:D

答案解析:通过国家机关向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。①应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000（元）；②捐赠限额=48000×30%=14400（元），实际捐赠15000元，只能税前扣除14400元；③应纳税额=（48000-14400）×30%-2000=8080（元）

9、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有（ ）。【多选题】

A.基本工资

B.奖金

C.生育保险费

D.非现金形式的劳动报酬

E.福利费支出

正确答案:A、B、D

答案解析:工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

10、下列不按稿酬所得征收个人所得税的是（）。【单选题】

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.任职于杂志社的编辑在本单位的杂志上发表的作品取得的所得

C.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.受雇于报社的财务人员在本单位的报纸上发表的作品取得的所得

正确答案:B

答案解析:选项B：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表的作品取得的所得，属于任职、受雇所得，按照“工资、薪金所得”征税。