2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得

B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得

C.从境外企业取得的投资分红所得

D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，属于来源于境外的所得。

2、个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

正确答案:A

答案解析:个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

3、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 万元。【提示】分回的股息是净所得。

4、下列不属于车船税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.清障车

B.浮桥用船

C.境内出租到境外的船舶

D.船舶上装配的救生艇

正确答案:D

答案解析:选项 D，救生艇不征收车船税。

5、依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（ ）。【多选题】

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

正确答案:B、C、D、E

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

6、关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:全额扣除和限额扣除之间没有影响关系。可自行选择扣除顺序。

7、居民个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入 20000 元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1500

B.1800

C.500

D.450

正确答案:A

答案解析:个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中 25% 部分予以免税，其余 75% 部分按照 10% 的比例税率计算缴纳个人所得税 =20000×（1-25%）×10%=1500（元）。

8、下列船舶，免征船舶吨税的有（ ）。【多选题】

A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

B.船舶吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶

C.中止运营进行修理维护的油轮

D.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶

E.防疫隔离且不上下客货的船舶

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

9、甲企业在 2022 年 8 月以 300 万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业 30% 的股权，2022 年乙企业的税后利润 100 万元，2023 年 8 月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入 650 万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共 200 万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正确答案:B

答案解析:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得 =650-300=350（万元）。

10、某非小型微利企业 2022 年度自行申报的营业收入 780 万元，从境内居民企业分回股息收入 100 万元，资产溢余收入 20 万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为 10%，该企业 2022 年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正确答案:D

答案解析:该企业 2022 年应缴纳企业所得税 =（780+20）×10%×25%=20（万元）。