2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.6=583.4（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=583.4÷616.6×100%=94.62%，适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.4×40%-616.6×5%=202.53（万元）

2、根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是（ ）。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不适用9%低税率，应该适用13%的税率征收增值税。

3、关于资源税的下列说法中，正确的有（）。【多选题】

A.《资源税税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.资源税按照《资源税税目税率表》实行从价计征

E.中重稀土、钨、钼三类选矿资源适用固定比例税率

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:原油和天然气都属于能源矿产税目下的二级子税目，适用税率均为6%。选项D:资源税按照《资源税税目税率表》实行从价计征或者从量计征。

4、首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计金额为（ ）。【客观案例题】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）赞助银项链需要组成计税价格按照金银首饰5%的税率计算消费税。

5、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶成本18万元，乙卷烟厂收取不含税加工费3万元，乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以不含增值税价格22万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为（）万元。(烟丝消费税税率为30%)【单选题】

A.0

B.0.6

C.1.2

D.6.6

正确答案:C

答案解析:该批烟丝被代收代缴消费税税款时的组成计税价格=(18+3)/(1-30%)=30(万元);其中的60%的计税价格=30x60%=18(万元);甲卷烟厂收回烟丝后对外销售价格 22万元超过了乙卷烟厂代收代缴消费税的计税价格，故应按销售额缴纳消费税，同时可以扣除该烟丝委托加工环节已纳的消费税。应缴纳的消费税=22x30%-30x30%x60%=1.2(万元)。

6、（2）该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为（　）元。【客观案例题】

A.9714.29

B.10000.00 

C.5941.75

D.9459.46

正确答案:B

答案解析:纳税人出售非自建的办公楼，选择按简易计税方法计税，以取得的销售收入减除购置原价后的不含税余额计征增值税。 应纳增值税＝（330000－120000）÷（1＋5%）×5%＝10000（元）

7、下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。【单选题】

A.企业购入生产用电

B.企业购入生产用热力

C.企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

D.企业购入准备对外捐赠的货物

正确答案:C

答案解析:选项AB：外购生产用电、热力可抵扣进项税额；选项C：来料加工复出口货物免税不退税，所耗用材料的进项税额不能抵扣，应计入成本；选项D：将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为，应计算销项税额，可以抵扣相应的进项税额。

8、下列表述符合税法有关规定的有（ ）。【多选题】

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E.销售折让可以从销售额中扣除计征增值税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

9、下列关于可再生能源电价附加，表述不正确的是（）。【单选题】

A.省级电网企业对境外销售电量，应缴纳可再生能源电价附加

B.对除西藏自治区以外各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电(含农业排灌用电)后的销售电量征收

C.对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加

D.可再生能源电价附加按月征收，省级电网企业和地方独立电网企业根据全年实际销售电量于次年5月底前进行汇算清缴

正确答案:D

答案解析:选项D:可再生能源电价附加按月征收，省级电网企业和地方独立电网企业根据全年实际销售电量，于次年3月底前进行汇算清缴。

10、某公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为570万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为6%，海关填发税款缴纳书的日期为2019年10月10日，该公司于2019年10月25日缴纳关税税款。海关应对其加收滞纳金（ ）元。【单选题】

A.0

B.171

C.180

D.183

正确答案:B

答案解析:货物进口后的装配调试费不计入关税计税价格，即关税完税价格为570万元；关税税额=570×6%=34.2（万元）。纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，该公司应于10月24日前纳税，该公司25日纳税滞纳1天，滞纳金=342000×0.5‰×1=171（元）。