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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。【单选题】
A.个人消费的购进货物
B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C.纳税人支付的贷款利息
D.纳税人购进的娱乐服务
正确答案:B
答案解析:选项A:外购货物用于个人消费,不得抵扣增值税进项税额。选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣增值税进项税额。
2、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。【单选题】
A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
C.取得的全部利息及利息性质的收入
D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
正确答案:C
答案解析:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
3、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.视同销售无形资产,为无形资产转让的当天
B.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天
C.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天
E.从事金融商品转让,为金融商品所有权转让的当天
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;选项 C,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
4、业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税()万元。【客观案例题】
A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款;业务(3)宾馆应在乙市预缴増值税=(9980-1260)×5%=436.00(万元)。
5、业务(1)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20
正确答案:C
答案解析:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税;宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。业务(1)销项税额=(3000+420+300)×6%=223.20(万元)。
6、关于资源税税率,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B.开采不同应税产品的,未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量,从高适用税率
C.原油和天然气税目不同,适用税率也不同
D.具体适用税率由省级人民政府提出,报全国人民代表大会常委会决定
正确答案:B
答案解析:选项A:有色金属选矿有的适用幅度比例税率,有的适用固定比例税率。选项C:原油和天然气属于能源矿产税目下的二级子税目,适用税率均为6%。选项D:具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在《税目税率表》规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
7、土地增值税采用的税率形式是()。【单选题】
A.四级超率累进税率
B.五级超率累进税率
C.七级超额累进税率
D.五级超额累进税率
正确答案:A
答案解析:土地增值税采用四级超率累进税率。
8、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。【单选题】
A.代收代缴
B.代售代缴
C.代征代缴
D.代扣代缴
正确答案:A
答案解析:委托加工应税消费品,除受托方为个人外,受托方需履行消费税代收代缴义务。
9、某生产性服务企业为增值税一般纳税人。符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元。购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务,进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。【单选题】
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
正确答案:C
答案解析:该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(万元)。
10、下列服务,一般纳税人可选简易计税的有( )。【多选题】
A.公共交通运输服务
B.劳务派遣服务
C.清包工方式建筑服务
D.融资性售后回租
E.人力资源外包服务
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,属于贷款服务,不属于可以选择简易计税的列举范围。
2020-06-08
2020-05-30
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