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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.依据综合所得税率表,按月代扣代缴税款
B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴
正确答案:D
答案解析:非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
2、依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是() 【单选题】
A.接受社会捐赠的收入
B.因政府购买服务取得的收入
C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入
D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入
正确答案:B
答案解析:非营利组织的下列收入为免税收入:(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。(2)除财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入。(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
3、关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的有()。【多选题】
A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账征收方式改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,可以继续弥补
D.企业经营多业的,根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.输入答案纳税人依照国家有关规定应当设置,但未设置账簿的应采取核定征收
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。
4、下列关于房产税房产原值的说法,正确的是()。【单选题】
A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯
B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线
C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值
D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调
正确答案:B
答案解析:选项AB,房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等;选项C,对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值;选项D,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
5、下列与境外所得税相关的支出,能作为“可抵免境外所得税税额”的是()。【单选题】
A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额
B.己经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额
正确答案:D
答案解析:可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括:(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款;(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款;(5)按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款;(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
6、居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。【单选题】
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
正确答案:B
答案解析:预扣预缴的应纳税所得额=20000×(1-20%)×70%=11200(元)。
7、国际公认的常设机构利润范围的确定方法是( )。【单选题】
A.归属法
B.分配法
C.核定法
D.控股法
正确答案:A
答案解析:国际公认的常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法。
8、下列各项中,可全额在企业所得税前扣除的有()。【多选题】
A.航空企业空中保卫员训练费用
B.核力发电企业的操纵员培训费用
C.高新技术企业研发人员的培训费用
D.技术先进型服务企业的职工教育经费
E.软件生产企业的职工培训费用
正确答案:A、B、E
答案解析:选项A,航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除;选项B,核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除;选项E,软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除。选项CD,高新技术企业和技术先进型服务企业,发生的培训费用,属于职工教育经费,自2018年1月1日起,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
9、2019年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。【单选题】
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
正确答案:B
答案解析:收入额=375000×(1-20%)=300000(元);展业成本=300000×25%=75000(元);并入综合所得的金额=300000-75000=225000(元);应缴纳个人所得税=(225000-60000)×20%-16920=16080(元)。
10、企业直接从事研发活动的下列人工费用,可享受研发费用加计扣除优惠政策的有()。【多选题】
A.商业健康保险
B.住房公积金
C.失业保险费
D.基本医疗保险费
E.基本养老保险费
正确答案:B、C、D、E
答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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