2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有 （）【多选题】

A.保险营销员取得的佣金收入

B.证券经纪人取得的佣金收入

C.员工取得的工资薪金收入

D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入

E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E: 按“次”预扣预缴个人所得税。

2、事项 (3) 中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有 ()。【多选题】

A.企业自取得资金 30 日内向主管税务机关备案

B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求

C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法

E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

正确答案:C、D、E

答案解析:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入应满足的条件:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件:(2) 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求:(3) 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

3、下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有 （）【多选题】

A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房

B.股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆

C.个体工商户对外投资取得的股息红利

D.个人从任职的上市公司取得的股票期权

E.股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A: 按照“经营所得”缴纳个人所得税。选项 D: 按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

4、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正确答案:D

答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

5、2020 年公司高管赵某每月工资收入 20000 元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000 元。8 月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为 800 元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税 （）【单选题】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正确答案:B

答案解析:单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，在不超过200元/月的标准内按月扣除。应纳税所得额=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，适用税率20%，速算扣除数为16920元，应纳税额=147000X20%-16920=12480 (元)。

6、按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有 4 年的 2021 年3 月办理内部退养手续。当月领取工资 4500元及一次性补贴 120000 元。曲某当月应缴纳个人所得税 ( ) 元。【单选题】

A.3585

B.3600

C.3735

D.2880

正确答案:A

答案解析:(1) 曲某距离法定退时间还有 4年 (48 个月)，平均分摊一次性收入=12000048-2500 (元): 2500元与当月工资 4500 元合并，减除当月费用扣除标准 5000 元，以其余额为基数确定适用税率 (月度税率表) 和速算扣除数: (2500+4500) -5000=2000 (元)，应适用税率 3%，速算扣除数 0;(2) 将当月工资 4500 元加上当月取得的一次性收入 120000 元，减去费用扣除标准 5000 元，应缴纳的税款=(4500+120000-5000) X3%=3585 (元）

7、某外国籍净吨位为 3000 吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为 30 天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为30 天期的普通税率4 元/净吨，优惠税率 2.9 元/净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税 ( )元。【单选题】

A.4350

B.12000

C.6000

D.8700

正确答案:A

答案解析:非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。船籍国(地区) 与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。应缴纳船舶吨税=3000X2.9X50%=4350 (元) 。

8、程某境内外经营所得应缴纳个人所得税 （）【单选题】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正确答案:B

答案解析: 程某境内外经营所得应缴纳个人所得税=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (万元)。

9、事项 (4) 应调增企业所得税应纳税所得额 (  ) 万元【单选题】

A.24

B.6

C.44

D.14

正确答案:A

答案解析:企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。事项 (4) 应调增应纳税所得额=10+8+6=24 (万元)。

10、某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021年6 月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费 10.6 万元，该外国企业应缴纳企业所得税 ( ) 万元。【单选题】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正确答案:C

答案解析:非居民企业在境内未设立机构、场所,取得的境内所得应缴纳所得税,实行源泉扣缴,适用税率为10%.以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (万元)