2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目不计入企业收入总额的是 （）。【单选题】

A.企业从被投资公司取得的股息

B.企业购买基金取得的溢价收入

C.企业取得国家投资的股本

D.企业购买国债取得的利息

正确答案:C

答案解析:选项C: 企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入当年收入总额。选项ABD: 均应计入收入总额。

2、关于房产税计税依据，下列说法正确的是 （）【单选题】

A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据

C.以房产投资联营共担风险的，以房产的计税金值为计税依据

D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据

正确答案:C

答案解析:选项 A: 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项 B: 房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项 D: 对原有房屋进行改建、扩建的，要相应“增加”房屋的原值，而不仅以新增的房产价值为计税依据。

3、省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）【单选题】

A.作为递延收益

B.作为接受捐赠收入

C.作为非货币性资产收入

D.作为国家资本金

正确答案:D

答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门) 将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金 (包括资本公积) 处理。

4、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有 （）【多选题】

A.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

B.民航机场的场外道路用地免征城镇土地使用税

C.核电站基建期内的应税土地免征城镇土地使用税

D.水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税

E.供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C: 核电站应税地在基建期内减半征收城镇地使用税。选项 D: 对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城镇土地使用税。

5、总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是 ()。【单选题】

A.不作调整

B.总机构及时向主管税务机关报告

C.总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调教

D.和中国注册会计师再次核对

正确答案:A

答案解析:一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。

6、程某境内外经营所得应缴纳个人所得税 （）【单选题】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正确答案:B

答案解析: 程某境内外经营所得应缴纳个人所得税=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (万元)。

7、下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有 （）。A.B.C.D.E. 【多选题】

A.承受偿还债务方式转移房屋的

B.取得任职单位年终奖励房屋的

C.受让土地经营权的

D.受让土地承包经营权的

E.竞得土地使用权的

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 CD: 土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

8、甲企业 2018 年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019 年取得第一笔收入，2020 年开始盈利，2021 年甲企业将该项目转让给已企业，已企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有 （）【多选题】

A.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B.甲企业从 2019 年开始享受“三免三减半”优惠政策

C.享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备

D.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度

E.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

正确答案:A、B

答案解析:选项 ABDE: 纳税人从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第 4年至第6 年减半征收企业所得税。上述优惠项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。选项 C: 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

9、注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用 25%的企业所得税税率的有（）【多选题】

A.来自于境内但与境内分行没有直接联系的特许权使用费所得

B.总行持有在香港证券交易所上市的香港公司股票，取得的分红所得

C.在我国境内设立的分行，取得来自日本的贷款利息所得

D.转让分行位于我国境内的不动产，取得的财产转让所得

E.在我国境内设立的分行，来自于境内的理财咨询服务所得

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A: 适用 10%的企业所得税税率。选项 B: 不需要缴纳我国企业所得税。

10、下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有 （）【多选题】

A.小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款

B.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工

C.汇总纳税的小型微利企业的资产总额包括分支机构

D.核定征收企业所得税的小型微利企业可享受所得税优惠政策

E.负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 小型微利企业所得税统一实行“按季度预缴”