2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年杰克在中国境内居住（　　）天、工作（　　）天。【客观案例题】

A.133；130

B.130；133

C.127；130

D.130；127

正确答案:C

答案解析:（1）无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数；杰克在中国境内居住天数=27+22+31+18+29=127（天）。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数；杰克在中国境内工作天数=28+22.5+31+19+29.5=130（天）。

2、中信公司拟将一块价值4000万元的土地出售给东方公司，然后从东方公司购买其另外一块价值4000万元的土地。后经双方协议，签订土地使用权交换合同，约定以4000万元的价格等价交换双方土地。下列关于双方契税的处理中，正确的有（ ）。（当地确定的契税税率为3%）【多选题】

A.中信公司应缴纳契税120万元

B.东方公司应缴纳契税120万元

C.中信公司免征契税

D.东方公司免征契税

E.东方公司不缴契税，中信公司缴纳120万元契税

正确答案:C、D

答案解析:土地使用权、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳税款，交换价格相等的，免征契税。

3、下列不属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。【单选题】

A.占用养殖水面从事非农业建设

B.占用园地建房

C.占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设

D.占用人工牧草地建房

正确答案:C

答案解析:耕地包括种植蔬菜和果树的菜地、园地，还包括其附属的土地，如田间道路。占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地；铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。

4、某国内综合性运输集团，下设陆运部和海运部。集团主要从事海陆运输业务，同时兼营旅游业务和捕鱼业务。集团陆运部2019年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆，整备质量为4吨的挂车10辆，整备质量为2.3吨的半挂牵引车2辆，整备质量为2.3吨的货车2辆，整备质量为2.3吨的客货两用车1辆。2019年1月份购入排气量2.5升的纯电动汽车3辆、排气量2.5升的非插电式混合动力汽车3辆，当月均取得车船所有权。集团海运部2019年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业机动船舶5艘，每艘净吨位400吨。2019年9月10日购置游艇2艘，每艘长22.3米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。购买港口内部行驶用的船舶2艘，每艘净吨位3000吨。当月相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。集团当年出租给境外企业使用的净吨位3000吨的机动船舶4艘，从境外运输企业租用的净吨位2000吨外籍船舶5艘。该集团所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。2.0升到2.5升排气量乘用车的车船税年税额为每辆800元。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。该集团2019年应缴纳车船税（）元。【单选题】

A.3830

B.3460

C.130726.67

D.134556.67

正确答案:D

答案解析:陆运部的车船税情况：（1）载货汽车应纳税额=20×5×20=2000（元）。（2）挂车按货车税额的50%征税，应纳税额=10×4×20×50%=400（元）。（3）2.3吨货车、半挂牵引车和客货两用车的应纳税额=2.3×20×（2+2+1）=230（元）。（4）纯电动汽车免征车船税，非插电式混合动力汽车减半征收车船税。应纳税额=3×800×50%=1200（元）。海运部的车船税情况：（1）拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税。应缴纳车船税=3000×4×5×50%+4000×0.67×2×5×50%=43400（元）。（2）捕捞、养殖渔船免税，其他渔业机动船舶应纳车船税=5×400×4=8000（元）。（3）购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。游艇应纳车船税=2×1300×22.3×4÷12=19326.67（元）。（4）港口内部行驶用的船舶当年免征车船税。（5）境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。所以出租到境外的船舶应纳税额=3000×4×5=60000（元）。该集团2019年应缴纳车船税=2000+400+230+1200+43400+8000+19326.67+60000=134556.67（元）。

5、下列车辆中，不缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.私人用自行车

B.企业新购置的尚未使用的运货车

C.工商局的办公用车

D.矿山运输车

正确答案:A

答案解析:选项A不属于车船税征税范围，选项BCD均要照章征收车船税。

6、2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税（）元。【客观案例题】

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

正确答案:B

答案解析:修缮费每月最多扣800元，扣完为止。则7月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800-800）×20%=480（元）；8月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800-400）×20%=560（元）；9～12月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800）×20%×4=2560（元）。2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税=480+560+2560=3600（元）。

7、某商业企业2016年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正确答案:A

答案解析:该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2016年度应纳税所得额=860-857.2=2.8（万元）2016年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）

8、下列表述中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户业主用于家庭的生活费用支出，可以在税前限额扣除

B.外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税

C.个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除

D.个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主及其家庭发生的生活费用支出不允许在税前扣除；选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，从中国境内其他企业取得的股息、红利所得要征收个人所得税；选项C：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

9、丙公司向乙公司分配的股息为（　）万元。【客观案例题】

A.200

B.360

C.400

D.800

正确答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（万元）

10、资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（　　）万元。【客观案例题】

A.8.36

B.8.8

C.9.41

D.9.9

正确答案:A

答案解析:车辆属于固定资产，应于投入使用的下月起计提折旧在税前扣除。应调整会计利润=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（万元）。