2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司当月增值税应纳税额（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正确答案:A

答案解析:当月的销项税额：业务（2）：应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）业务（3）：甲公司代垫运费后收回，承运的货运公司将专用发票开给购买方，甲公司亦将发票转交给购买方，该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250（元）业务（4）：销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）当月进项税额：业务（1）：收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500（元），支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91（元）业务（4）：甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82（元）业务（5）：可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）业务（6）：可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司当月无需缴纳增值税，应纳增值税为0。

2、下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。【单选题】

A.调制乳

B.频振式杀虫灯

C.竹笋罐头

D.农机零部件

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D均适用13%的增值税税率；频振式杀虫灯属于农机范围，适用9%的增值税税率。

3、以下关于增值税的表述，不正确的是（）【单选题】

A.我国实行收入型增值税

B.不重复征税，具有中性税收的特征

C.税负具有转嫁性

D.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

正确答案:A

答案解析:选项 A:我国实行消费型增值税。

4、当期增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.15876.11

B.13674.28

C.20051.28

D.21000

正确答案:B

答案解析:当期销项税额=[（45000+20000+2800）÷（1+9%）]×9%+70200÷（1+13%）×13%=13674.28（元）【提示】玉米渣、切面、饺子皮适用9%的税率；速冻饺子适用13%的税率。转让按照征收率计税的自己使用过的不能抵扣且未抵扣进项税额的固定资产及转让2016年4月30日前自建的不动产选择按简易办法计税的，应纳的增值税直接计入应纳增值税税额，不属于销项税额范畴。

5、下列关于增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.提供的交通运输业服务，税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

正确答案:A

答案解析:选项B，提供的交通运输业服务，税率为9%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为13%。

6、下列属于应征收消费税的项目有（ ）。【多选题】

A.石英钟

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩

E.果啤

正确答案:C、E

答案解析:选项A：每只不含增值税销售价格在10000元（含）以上的手表应征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的游艇，不征收消费税；选项C：胭脂属于应征消费税的化妆品；选项D：戏剧、舞台演员化妆用的油彩不属于消费税的征收范围；选项E：果啤属于啤酒，应征收消费税。

7、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。【单选题】

A.4048.29

B.5983.16

C.4081.62

D.5429.39

正确答案:D

答案解析:铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税；镀金镶嵌手镯属于非金银首饰，于生产环节征税；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。该企业应纳消费税=（58950+35780）÷（1+13%）×5%+12378×10%=5429.39（元）

8、下列项目中，属于销售新建房产计算土地增值税时可据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.支付的土地出让金

B.销售房产的广告费用

C.项目规划、设计费用

D.公共配套设施费

E.直接管理开发项目所发生的办公费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：属于房地产开发费用的范围，应按照规定的比例计算扣除，不得据实扣除。

9、业务（4）涉及的增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

正确答案:D

答案解析:业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。应确认白酒的增值税销项税额=[10+2.26÷（1+13%）]×13%=1.56（万元）；销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期时并入销售额征税，收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（万元）。业务（4）涉及的增值税销项税额=1.56+1.3=2.86（万元）。

10、某企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：将收购的一批成本为13.05万元的粮食，从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。【单选题】

A.5.25

B.4.71

C.5.2

D.4.76

正确答案:D

答案解析:从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）酒厂应代收代缴的消费税=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（万元）