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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、该企业2019年税前准予扣除的管理费用为( )万元。【客观案例题】
A.2.25
B.3.25
C.20
D.4.5
正确答案:B
答案解析:业务招待费支出按照发生额的60%扣除但是最高不超过当年销售(营业)收入的5‰业务招待费扣除限額=20×60%=12(万元),扣除的最高限额=(300+50+100)×5‰=2.25(万元),业务招待费的扣除金额为2.25万元税前准子扣除的管理费用=2.25+(26-20-5)=3.25(万元)
2、居民甲2019年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有两套住房的处理如下:将一套出售给居民乙,成交价格50万元;将另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民甲2019年应缴纳的契税为( )万元。【单选题】
A.4
B.6
C.7.2
D.9.2
正确答案:A
答案解析:契税以土地使用权、房屋产权的受让方为纳税人,等价交换房屋的,免征契税。因此,居民甲2019年应缴纳的契税=100×4%=4(万元)。
3、根据企业所得税的规定,下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有( )。【多选题】
A.企业的搬迁收入,扣除搬迁支出后的余额,为企业的搬迁所得
B.企业应在搬迁完成年度,将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
C.企业边搬迁边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除
E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁
正确答案:A、B、C、D
答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。故选项E错误。
4、下列利息、股息、红利收入中,应计算缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.参加企业集资取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定比例缴付住房公积金而存入银行个人账户所取得的利息
E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利
正确答案:A、E
答案解析:国债和国家发行的金融债券利息收入,免予征收个人所得税;选项D:个人按规定比例缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行个人账户所取得的利息,免予征收个人所得税。
5、下列关于亏损弥补的表述,正确的是( )。【单选题】
A.企业筹办期间,发生亏损,应该计算为亏损年度
B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至10年
C.困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(包括不征税收入和投资收益)的50%以上
D.筹办期间发生的筹办费,可以在开始生产经营之日的当年,一次性扣除
正确答案:D
答案解析:选项A,企业筹办期间不计算亏损年度;选项B,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年;选项C,困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上;选项D,筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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