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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下面说法符合城镇土地使用税规定的有( )。【多选题】
A.某商店已经领取土地使用证,应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积,需要并入计税面积中,缴纳城镇土地使用税
C.某饭店尚未领取到土地使用证书,以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定
E.纳税人尚未取得土地使用证的,先不缴纳城镇土地使用税,待实际收到后再补缴城镇土地使用税
正确答案:A、C、D
答案解析:税法规定,纳税人实际占用的土地面积,以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准;尚未核发的土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再作调整;对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税,厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。
2、甲企业受托为乙企业加工一批服装,加工合同记载原材料金额60万元,由乙企业提供,甲向乙企业收取加工费20万元,收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.120
B.115
C.110
D.105
正确答案:B
答案解析:由于是委托方提供原材料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳税额=(200000+30000)×0.5‰=115(元)
3、某企业实行减员增效计划,2015年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系,田先生在本企业工作年限8年,领取经济补偿金125000元,领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,10月份田先生应缴纳的个人所得税为( )元。【单选题】
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
正确答案:A
答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000(元);折合月工资收入=95000÷8=11875(元)解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(11875-3500)×20%-555]×8=8960(元)领取工资收入应缴纳的个人所得税=(5200-3500)×10%-105=65(元)合计应缴纳的个人所得税=8960+65=9025(元)
4、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有()。【多选题】
A.职工薪酬
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润总额
正确答案:A、C、D
答案解析:由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的 50%在各分支机构之间进行分摊。
5、张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.6440
B.6720
C.7900
D.8080
正确答案:D
答案解析:通过国家机关向贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。①应纳税所得额=60000×(1-20%)=48000(元);②捐赠限额=48000×30%=14400(元),实际捐赠15000元,只能税前扣除14400元;③应纳税额=(48000-14400)×30%-2000=8080(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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