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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、计算企业所得税应纳税所得额时,销售费用应调整的金额是( )万元。【客观案例题】
A.80
B.500
C.505
D.580
正确答案:A
答案解析:(1)广宣费的税前扣除限额=26000×15%=3900(万元)>实际发生额500万元,无须纳税调整。(2)以现金方式支付给中介服务公司的佣金不得在税前扣除,佣金支出应调增应纳税所得额80万元。(3)销售费用应调增应纳税所得额80万元。
2、下列属于房产税征收范围的是( )。【单选题】
A.露天游泳池
B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租
C.某工业企业地处于农村的生产用房
D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房
正确答案:B
答案解析:露天游泳池不征收房产税;房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村。
3、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.转让债券时,通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
B.转让债权时,不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用
C.转让债券时,允许从转让收入中扣除买价,但不能扣除转让时发生的有关税费
D.个人通过招标购置债权以后,处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数
E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除
正确答案:D、E
答案解析:选项A,转让债券时,通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用;选项B,个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除;选项C,转让环节的税费是可以扣除。
4、2019年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2019年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税( )万元。【单选题】
A.200
B.85
C.340
D.0
正确答案:B
答案解析:甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40%=460(万元)初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340(万元)甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85(万元)
5、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.20675
B.18090
C.29200
D.33775
正确答案:B
答案解析:1-2月个税=[(5000+4000-3500)×20%-555]×2=1090(元)3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-3500)×20%-555]×9=8505(元)12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-3500)×30%-2755=8495(元)合计为1090+8505+8495=18090(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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