2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（ ）缴纳城镇土地使用税。【单选题】

A.应向注册地税务机关

B.应向核算地税务机关

C.应向总机构所在地税务机关

D.分别向土地所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（ ）。【多选题】

A.印花税

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.借款利息费用

E.开发间接费用

正确答案:A、D

答案解析:选项B、C、E属于房地产企业的开发成本。

3、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

E.作者去世后财产继承人取得的遗作稿酬

正确答案:A、B、D

答案解析:某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金”征收个人所得税；作者去世后财产继承人取得的遗作稿酬按“稿酬所得”征收个人所得税。

4、下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D.外国企业向居民企业提供专利使用权取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项D为特许权使用费所得，按收入全额征税。

5、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下（ ）相关证据材料确认。【多选题】

A.相关事项合同、协议或说明

B.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告

C.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明

D.属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

E.企业应收账款账龄的相关证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（1）相关事项合同、协议或说明；（2）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（3）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（4）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（5）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（6）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（7）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

6、根据规定，因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起(   )年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。【单选题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:C

答案解析:因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。

7、根据船舶吨税的规定，下列可以用于担保的有(    )。【多选题】

A.汇票

B.存单

C.债券

D.银行的保函

E.不可自由兑换货币

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列财产、权利可以用于担保:(1)人民币、可自由兑换货币;(2)汇票、本票、支票、债券、存单;(3)银行、非银行金融机构的保函(4)海关依法认可的其他财产、权利。

8、王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

正确答案:A

答案解析:王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

9、根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有（ ）。【多选题】

A.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费

C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关

E.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点

正确答案:B、E

答案解析:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准。在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税。

10、下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，可以酌情减免契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:B、C、D

答案解析:契税纳税地点为土地、房屋所在地缴纳；纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税