2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.房产转租收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

正确答案:A、B、E

答案解析:选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

2、按照土地增值税相关规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有（ ）。【多选题】

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.转让房地产的税金

E.房价之外收取的代收费用

正确答案:A、C

答案解析:对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。对于代收费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。

3、下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（ ）。【多选题】

A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效

C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花

E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花

正确答案:A、C、D

答案解析:按照印花税的有关规定，企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效；印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。

4、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正确答案:C

答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=（200+10-120）×10%=9（万元）

5、下列情况可以免征房产税的是（ ）。【单选题】

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.个人拥有的营业用的房产

D.房地产开发企业建造的待售的商品房

正确答案:D

答案解析:危险房屋停止使用后，免征房产税；因维修停用半年以上的房屋，大修期间免征房产税；个人拥有的营业用的房产属于征税范围。

6、2019年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.400

B.350

C.334

D.459

正确答案:C

答案解析:对化妆品、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=（8000-100-20）×30%=2364（万元），本年实际发生了2200万，上年200万元中可以扣除164万。应缴纳企业所得税=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（万元）

7、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（ ）。【多选题】

A.再销售价格法

B.现金与实物分配法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

E.利润分割法

正确答案:A、C、D、E

答案解析:转让定价方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

8、企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为（ ）。【单选题】

A.12%

B.1.2%

C.4%

D.3%

正确答案:C

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

9、下个选项中，属于现行城镇土地使用税的特点的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税属于准财产税

B.城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地

C.城镇土地使用税实行差别幅度税额

D.城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇和工矿区

E.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A，城镇土地使用税在实质上是对占有土地行为的课税，属于准财产税，而非严格意义上的财产税；选项B，城镇土地使用税的征税对象是国有土地，不包括农业土地；选项E，是城镇土地使用税的立法原则，而非城镇土地使用税的特点。

10、李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

正确答案:B

答案解析:李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×20%=4160（元）。