2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列所占用的土地中，可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.免税单位无偿使用纳税单位的土地

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地

C.危险品仓库的防火、防爆等安全防范用地

D.危险品仓库的库区用地

E.物流企业出租大宗商品仓储设施用地

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；选项D：对各类危险品仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税；选项E：对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

2、我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同的印花税征税规定是（ ）。【单选题】

A.应由我国外贸公司缴纳印花税

B.应由德国运输企业缴纳印花税

C.应由我国外贸公司和德国运输企业双方缴纳印花税

D.我国外贸公司和德国运输企业均不缴纳印花税

正确答案:A

答案解析:对国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。

3、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。【单选题】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正确答案:A

答案解析:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

4、某盐场2015年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

5、2014年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.A企业取得投资转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得400万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

正确答案:A

答案解析:股权转让所得=600-500=100（万元）

6、A公司就获得的股利直接缴纳和间接负担的所得税额为( )万元【客观案例题】

A.71.2

B.56.2

C.41.2

D.65.2

正确答案:B

答案解析:A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10％+43=56.2(万元）

7、汇总纳税企业汇总计算的企业所得税中由总机构分摊缴入中央国库的比例为（ ）。【单选题】

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

正确答案:A

答案解析:企业应纳企业所得税中，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。

8、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的是（）。【单选题】

A.买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票转让方为纳税人

B.订立财产转移书据的，以证人为纳税人

C.书立技术合同的，以担保人为纳税人

D.领取工商营业执照的，以授予证照的当事人为纳税人

正确答案:A

答案解析:选项B：订立财产转移书据的印花税纳税人是立据人；选项C：书立技术合同的印花税纳税人是立合同人，立合同人是指合同的双方当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项D：领取工商营业执照的印花税纳税人是领受人。

9、汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2015年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2015年10月汤姆应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正确答案:A

答案解析:在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）回国探亲费免征个人所得税。

10、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。