2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、赵某 2019 年出租住房应缴纳房产税（）元。【客观案例题】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正确答案:A

答案解析:2019 年出租住房应缴纳房产税＝5000×4％×10＝2000（元）。

2、下列行为，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.以无偿划拨方式取得土地使用权

B.夫妻将其共有房产变更为一方所有

C.承受荒滩土地使用权用于房地产开发

D.以股权收购方式承受被收购公司房产

正确答案:C

答案解析:选项 A，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；选项BD，免征契税；选项C，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，且用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

3、下列行为缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.买房拆料或翻建新房

B.因抵债获取房屋

C.因出让取得国有土地使用权

D.以承包方式取得农村集体土地使用权

E.因获奖取得房屋产权

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，土地使用权转让属于契税征税范围。但土地使用权转让，不包括农村集体土地承包。

4、2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（）万元。【单选题】

A.90

B.11

C.80

D.120

正确答案:A

答案解析:企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额 12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。公益性捐赠扣除限额＝1000×12％＝120（万元），2018 年结转的公益性捐赠30万元准予扣除，可扣除本年发生的公益性捐赠金额为 120-30=90（万元）。

5、下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人

B.2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C.2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

D.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

正确答案:C

答案解析:选项AD，在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人；选项B，在我国居住天数不足183天，不属于我国居民个人。

6、投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是（ ）万元。【客观案例题】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正确答案:C

答案解析:应扣除的摊销费用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（万元）。

7、符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.免税收入孳生的银行利息收入

B.接受个人的捐赠收入

C.因政府购买服务而取得的收入

D.按照省级以上财政部门规定收取的会费收入

正确答案:C

答案解析:非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。选项 C，不属于免税收入，应缴纳企业所得税。

8、下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.医疗机构未经批准改变用途，为相关部门认定用途改变之日

B.经批准占用耕地，为收到相关部门建设用地批准书之日

C.因挖损、污染毁损耕地的，为相关部门认定毁损之日

D.军事设施经批准改变用途的，为收到相关部门批准文件之日

E.企业未经批准占用耕地，为相关部门认定纳税人实际占用之日

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，经批准占用耕地，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

9、关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关，办理拍卖所得税税款的纳税申报

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项 A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项 C，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税；选项 D，个人财产拍卖的应纳税所得额适用 20%的个人所得税税率。

10、甲企业向银行申办一项金额5000万贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共载借款金额8000万，该贷款业务甲公司应缴纳印花税（ ）万元。 【单选题】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正确答案:C

答案解析:凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；凡是只填开借据且作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花。该贷款业务甲公司应缴纳印花税＝8000×0.05‰＝0.4（万元）。