2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（　　）。【单选题】

A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用

B.软件生产企业发生的职工培训费用

C.航空企业发生的乘务训练费

D.航空企业发生的飞行训练费

正确答案:B

答案解析:选项A：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项CD：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

2、下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

B.从任职单位取得的集资利息

C.退休后的再任职收入

D.转让限售股的所得

E.股票增值权所得

正确答案:A、C、E

答案解析:选项A：个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得应该按照“工资、薪金所得”征税；选项B：集资利息按“利息、股息、红利所得”征税；选项C：退休后的再任职收入按照“工资、薪金所得”征税；选项D：转让限售股的所得按照“财产转让所得”征税；选项E：个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得，应按照“工资、薪金所得”项目征税。

3、下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B.取得的全部资产应确认为股息所得

C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

正确答案:D

答案解析:企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

4、陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（　　）元。【单选题】

A.1500

B.2500

C.1000

D.5000

正确答案:A

答案解析:对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。

5、根据个人所得税的有关规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

B.

C.个体工商户对外投资取得的股息所得

D.

E.

正确答案:B、D

答案解析:选项A：不征收个人所得税；选项C：按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选项E：按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

6、下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税

B.从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

C.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案

D.申报纳税地点一般为户籍所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。

7、计算业（4）应缴纳的城镇土地使用税（? ）元。【客观案例题】

A.2000

B.1000

C.100

D.500

正确答案:A

答案解析:应缴纳的城镇土地使用税=1000*2=2000元。

8、下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额

B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

正确答案:A、B、E

答案解析:人身保险企业和财产保险企业不是按照收取的保费全额来计算的。选项C：人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算可扣除佣金限额；选项D：财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算可扣除佣金限额。

9、个体工商户领用或发出存货的核算方法，原则上采用（　　）。【单选题】

A.个别计价法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.先进先出法

正确答案:C

答案解析:存货应该按照实际成本计价，个体工商户领用或发出存货的核算方法，原则上采用加权平均法。

10、投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.调增21.56

B.调增24.68

C.调减12.60

D.调增25.81

正确答案:A、C

答案解析:从其他居民企业分回的股息收入免征企业所得税，应纳税调减12.6万元。公益性捐赠的税前扣除限额为会计利润的12%，超过年度利润总额12%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除，所以可以扣除的公益性捐赠支出限额=987×12%=118.44（万元），直接捐赠支出不得在税前扣除，捐赠应纳税调增=130-118.44+10=21.56（万元）。