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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、陈某拍卖其收藏品取得收入50000元,不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.1500
B.2500
C.1000
D.5000
正确答案:A
答案解析:对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=50000×3%=1500(元)。
1、李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.2912
B.4160
C.4240
D.4368
正确答案:C
答案解析:审稿收入按照劳务报酬所得计税。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)。
1、该企业2015年度经审核后的会计利润总额为( )万元。【客观案例题】
A.961.0
B.972.7
C.951.6
D.987.0
正确答案:D
答案解析:业务(1)应调增会计利润=234/(1+17%)-234/(1+17%)×17%×(7%+3%)=196.6(万元);业务(2)应调增会计利润=10+1.7=11.7(万元);业务(3)应调增会计利润=18-18/10/12×2=17.7(万元)。该企业2015年度经审核后的会计利润总额=761+196.6+11.7+17.7=987(万元)。
1、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.400
C.600
D.1000
正确答案:C
答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600(元)。
1、下列关于非居民企业应纳税所得额的说法,错误的是( )。【客观案例题】
A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得以收入全额为应纳税所得额
D.股息所得以收入全额为应纳税所得额
正确答案:B
答案解析:(1)利息、股息、红利所得和租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;(3)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
1、某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。【单选题】
A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C.2016年应确认企业所得税收入1440万元
D.2016年可确认企业所得税收入160万元
正确答案:D
答案解析:2016年可确认企业所得税收入160万元,2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。
1、下列支出,允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有( )。【多选题】
A.扣缴的个人所得税税额
B.参加财产保险支付的保险费
C.个体工商户从业人员的实发工资
D.货物出口过程中发生的汇兑损失
E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:扣缴的个人所得税税额只是履行扣缴义务,本身并不是生产经营的成本、费用,所以不得扣除;选项B:个体工商户参加财产保险支付的保险费,准予扣除;选项C:个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除;选项D:货物出口过程中发生的汇兑损失,准予扣除;选项E:为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费,准予扣除。
1、张某取得董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.10000
B.9000
C.7590
D.4445
正确答案:A
答案解析:被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
1、下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
B.
C.
D.个人发表摄影作品取得的所得
正确答案:B
答案解析:
1、李某全年综合所得的应纳税所得额为( )元。【客观案例题】
A.132000
B.115200
C.101280
D.104280
正确答案:C
答案解析:居民个人综合所得的应纳税所得额=本年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除;纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;纳税人发生的首套住房贷款利息支出,按照每月1000元的标准定额扣除。李某全年综合所得的应纳税所得额=13500×12+26000×(1-20%)+10000×(1-20%)×70%+48000×(1-20%)×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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