2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某市生产性企业2019年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2019年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。【单选题】

A.15

B.5

C.24

D.20

正确答案:A

答案解析:允许税前扣除的捐赠支出，除了满足规定限额外，还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出，捐赠扣除限额=200×12%=24（万元）>15万元，则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为15万元。

2、2019年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】

A.130.8

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正确答案:A

答案解析:本题会计利润已经确定，采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=970.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.49（公益捐赠调增）-90（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+18.4（安全设备折旧调增）+6=733.19（万元）应纳企业所得税=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全设备抵免税额）=130.8（万元）

3、A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.474

B.480

C.500

D.574

正确答案:B

答案解析:A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5）×80%＝480（万元）。

4、业务（3）应纳的印花税是（ ）元。【客观案例题】

A.110

B.115

C.220

D.225

正确答案:B

答案解析:与C企业签订协议，租期不确定，先按照5元贴花。融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110（元）应纳印花税=110+5=115（元）

5、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

正确答案:B、D、E

答案解析:在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

6、下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。【单选题】

A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B，属于“特许权使用费所得”；选项C，属于“稿酬所得”；选项D，属于“财产租赁所得”。

7、家和企业（增值税一般纳税人）2019年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1600万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2019年准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。【单选题】

A.850

B.879

C.825.37

D.902

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=[1600+1404÷（1+13%）+80]×5‰=14.61（万元），实际发生数的60%=20×60%=12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[1600+1404÷（1+13%）+80]×15%=438.37（万元），实际发生额超标准（300+160+50）-438.37=71.63（万元），非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除，准予在企业所得税前扣除的期间费用=（110-20+12）+（600-5-71.63）+200=825.37（万元）。

8、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（ ）。【多选题】

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

9、2016年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正确答案:A

答案解析:本题会计利润已经确定，采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=971.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.37（公益捐赠调增）-60（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+5+18.4（安全设备折旧调增）+6=769.07（万元）应纳企业所得税=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全设备抵免税额）-139.77（万元）

10、某公司2015年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2015年度的可在税前扣除的财务费用为（ ）万元。【单选题】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正确答案:A

答案解析:银行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此5月～10月份的利息属于资本化的支出，可以税前扣除的职工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（万元）；可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7（万元）