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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据个人所得税相关规定,个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的,其正确的税务处理是()。 【单选题】
A.实际发生额不得在税前扣除
B.按实际发生额的10%在税前扣除
C.按实际发生额的60%在税前扣除
D.按实际发生额的40%在税前扣除
正确答案:A
答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一 起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。
2、下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。【单选题】
A.居民企业来自于境外的所得
B.小型企业来自于境内的所得
C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
D.高新技术企业来自于境内的所得
正确答案:C
答案解析:在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。
3、根据房产税相关规定,下列房产可免征房产税的有()。【多选题】
A.按政府规定价格出租的公有住房
B. 市文工团的办公用房
C.公园内的照相馆用房
D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房
E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:公园内附设的营业单位,应征收房产税。
4、根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。【单选题】
A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬
正确答案:D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
5、 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500 元,该企业2017年应缴纳车船税()元。【单选题】
A.2500
B.7000
C.8500
D.7500
正确答案:D
答案解析:该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500(元)注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月,所以12辆货车当年只需要缴纳10个月的车船税。
6、下列情形中,免征契税的有()。【多选题】
A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施
B.国家机关承受土地、房屋用于办公
C.企业承受土地、房屋用于办公
D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满,承租人回购原土地、房屋权属
E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:照章缴纳契税。
7、张某取得股息收入应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.120
C.300
D.150
正确答案:D
答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150(元)。
8、该企业2018年会计利润总额为( )万元。【客观案例题】
A.11270.50
B.11580.80
C.15296.00
D.11696.00
正确答案:B
答案解析:该企业2018年会计利润总额=11696-115.2=11580.8(万元)。
9、根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税
C.燃料电池商用车免征车船税
D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税
E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。
10、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.180
B.308
C.440
D.336
正确答案:B
答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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