2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.261 

B.522 

C.1410 

D.6661

正确答案:A

答案解析:1月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）

2、2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。【客观案例题】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正确答案:D

答案解析:该居民企业子公司境外所得税的抵免限额=2800×25%=700（万元）。

3、依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】

A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业。

4、跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。【单选题】

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在地标准

正确答案:D

答案解析:对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

5、2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2019年甲公司从M公司撤资，取得收入 9000万元，撤资时从M公司分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。【单选题】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额＝9000－4000－3000×40％＝3800（万元）

6、2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。【客观案例题】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正确答案:C

答案解析:预提所得税前的应纳税所得额=1900÷（1-5%）=2000（万元）。该企业缴纳的预提所得税额=2000×5%=100（万元），该企业间接负担的税额=1000×80%=800（万元）。该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额=800+100=900（万元）。

7、非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。【多选题】

A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

C.施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

D.持有中国境内公司债券取得的利息所得

E.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得

正确答案:B、D

答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

8、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。【多选题】

A.职工薪酬

B.期间费用

C.营业收入

D.资产总额

E.利润总额

正确答案:A、C、D

答案解析:总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊。

9、下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。【单选题】

A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.己经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

正确答案:D

答案解析:可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

10、关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

D.自纳税义务发生之日起 10 日申报纳税

E.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。