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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据契税暂行条例的规定,下列各项中,可以享受减免契税优惠政策的是( )。【单选题】
A.城镇职工购买公有住房的
B.国家机关购买某企业房屋用于出租的
C.学校受赠房产用于教学的
D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的
正确答案:C
答案解析:选项A:没有免税政策,正常缴纳契税;选项B:国家机关承受房屋用于办公的,可以免征契税,用于出租的,应照章缴纳契税;选项D:纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税,用于工业园建设的,不免征契税。
2、李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.8326.05
B.8632.15
C.6400.00
D.5600.00
正确答案:C
答案解析:应预扣预缴的个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
3、通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是( )。【单选题】
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
正确答案:B
答案解析:再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
4、下列有关契税的说法,正确的有( )。【多选题】
A.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率
B.非公司制企业整体改建成股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的,免征契税
C.采取分期付款方式购买房屋附属设施的,应按合同规定的总价款计征契税
D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,应免征契税
E.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,其中与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,免征契税。通过以上规定可以看出,作为非债权人要享受减免契税优惠,必须与原企业部分职工或全部职工签订符合法律规定的劳动用工合同。
5、个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有( )。【多选题】
A.国债利息收入
B.退役士兵的一次性退役金
C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得
D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元
E.储蓄存款利息收入
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税;个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
6、根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库。【单选题】
A.7
B.10
C.15
D.5
正确答案:A
答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库。
7、2019年甲企业融资租入的房产应缴纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.4.8
B.5.6
C.7.2
D.8.4
正确答案:A
答案解析:2019年甲企业融资租入的房产应缴纳的房产税=1000×(1-20%)×1.2%×6÷12=4.8(万元)。
8、关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理,下列陈述不正确的是( )。【单选题】
A.企业在进行成本、费用的核算与扣除时,必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本
B.企业开发产品转为自用后又销售的,一律不得在税前扣除折旧费用
C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
正确答案:B
答案解析:企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用。
9、下列加计扣除的政策陈述中,正确的是( )。【单选题】
A.对企业合作开发技术项目,不得适用加计扣除政策
B.对委托开发的项目,受托方应向委托方提供费用支出明细,否则,该委托开发项目的费用不得加计扣除
C.残疾人工资加计扣除,该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同
D.企业研发机构同时承担生产经营任务的,发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案:B
答案解析:选项A,对企业合作开发技术项目,符合规定的,也是可以适用加计扣除政策的;选项C,残疾人工资加计扣除,必须和每位残疾人签订一年以上(含一年)的劳动合同,同时满足规定的条件的,可以在企业所得税前加计扣除;选项D,研发机构同时承担生产任务的,要分开核算二者的费用,划分不清楚的,不得实行加计扣除。
10、下列许可证照中应贴印花税票的有( )。【多选题】
A.工商营业执照
B.税务登记证
C.商标注册证
D.房屋产权证
E.卫生许可证
正确答案:A、C、D
答案解析:税务登记证和卫生许可证不贴印花税票,不缴纳印花税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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