2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照现行企业所得税规定，下面说法正确的有（ ）。【多选题】

A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B.企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，直到弥补完为止

C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

D.企业按照市场公平交易原则，在证券市场买卖股票发生的损失，应以清单申报方式申报扣除

E.企业将自产货物用于市场推广，应确认收入计入企业应纳税所得额

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但最长不得超过5年（特殊企业例外）；选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的盈利，可以弥补境内营业机构的亏损。

2、下列各项中，属于抵免限额计算方法的有（    ）。【多选题】

A.分国抵免限额

B.综合抵免限额

C.分项抵免限额

D.成本抵免限额

E.费用抵免限额

正确答案:A、B、C

答案解析:抵免限额的计算方法包括：分国抵免限额；综合抵免限额；分项抵免限额

3、某商业企业2016年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正确答案:A

答案解析:该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2016年度应纳税所得额=860-857.2=2.8（万元）2016年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）

4、某居民企业2019年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2019年1月1日至12月31日。该厂房于2019年2月1日开始建造，2019年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2019年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2019年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2019年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2019年企业所得税税前扣除的利息费用金额是（ ）万元。（已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%，且关联企业实际税负低于该居民企业）【单选题】

A.30

B.42

C.150

D.186

正确答案:A

答案解析:向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8%÷12×2=24（万元）；该企业可在2019年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30（万元）。

5、某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。【单选题】

A.10

B.12

C.30

D.79

正确答案:C

答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额=75×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

6、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险

B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费

C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险

D.企业为职工支付的商业保险

正确答案:D

答案解析:D选项企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

7、某英国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2019年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。【单选题】

A.500

B.580

C.700

D.780

正确答案:C

答案解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为500万元的咨询收入和200万元的培训收入，合计为700万元；按照我国规定，香港、澳门、台湾地区属于我国国境之内，关境之外，在税务处理上不属于在我国境内，所以从香港取得所得不属于来源于境内的所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于境内分支机构应税收入，符合题意的是C选项。

8、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

正确答案:D

答案解析:印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费。

9、根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在所得发生地缴纳

D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

正确答案:B

答案解析:选项B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付入应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。

10、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有（）。【多选题】

A.纯电动商用车

B.燃料电池商用车

C.农村的公共交通车辆

D.在渔船管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船

E.插电式混合动力汽车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或免征车船税。