2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是 (）【单选题】

A.个人兼职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.退休人员再任职取得的收入

D.剧本作者从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

正确答案:C

答案解析:选项 A:个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项 B:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税;选项D:剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

2、杨先生为某上市公司的普通职工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.87940

C.89875

D.89000

正确答案:B

答案解析:从2014年4月18日到2015年9月18日超过了12个月，以12个月为规定的月份数。股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×（8-3）÷12×25%-1005]×12=87940（元）

3、以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除

C.企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）可作为费用在当期税前据实扣除

D.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

E.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

正确答案:A、D

答案解析:选项B：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；选项C：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除；选项E：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

4、约翰取得的下列各项收入中，不得享受免税优惠的是（）。【客观案例题】

A.经当地税务机关审批为合理的探亲费收入

B.以实报实销方式取得的住房补贴收入

C.从外商投资企业取得的红利收入

D.探亲期间境外工资收入

正确答案:D

答案解析:选项ABC：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，以实报实销方式取得的住房补贴收入，从外商投资企业取得的股息、红利所得都暂免征收个人所得税；选项D：探亲期间境内外工资收入都要照章征收个人所得税。

5、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业缴纳契税1.2万元

C.乙企业缴纳契税0.9万元

D.乙企业缴纳契税0.84万元

E.甲企业缴纳契税0.84万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）

6、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业

B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

E.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

正确答案:B、D

答案解析:选项B：对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。选项D：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

7、甲运输公司和另外两家运输公司实行联运，共同为某机械企业运输机器设备，机械企业和甲运输公司统一结算全程运费120万元，而后甲运输公司和另外两家运输公司均分别结算运费，则甲运输公司该业务应纳印花税（ ）元。【单选题】

A.650

B.600

C.550

D.500

正确答案:B

答案解析:对国内货运业务，凡实行联运的，在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程运费作为计税依据。甲运输公司该业务应纳印花税=1200000×0.5‰=600（元）

8、职工教育经费、职工工会经费、福利费分别调整应纳税所得额(）万元。【客观案例题】

A.调增10.16

B.不用调整

C.调增2.88

D.调增11.16

正确答案:B、C、D

答案解析:工会经费税前扣除限额=856x2%=17.12（万元)；工会经费支出纳税调增额=20-17.12=2.88(万元)。职工教育经费税前扣除限额=856x8%=68.48(万元)；职工教育经费支出实际发生额32万元，未超限额不用纳税调整职工福利费税前扣除限额=856x14%=119.84(万元)。职工福利费支出纳税调增额=131-119.84=11.16(万元)

9、下列各项中，属于我国个人所得税纳税人的有 (）【多选题】

A.中国公民

B.合伙企业的法人投资者

C.在中国有所得的外籍人员

D.个体工商户业主

E.一人有限责任公司

正确答案:A、C、D

答案解析:个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。选项 BE: 是我国企业所得税的纳税人。

10、李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正确答案:A

答案解析:李某股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)×20％=30000(元)