2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.250

B.200

C.100

D.30

正确答案:D

答案解析:C企业应代扣代缴企业所得税=（1000-700）×10%=30（万元）

2、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。【客观案例题】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正确答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率=（14+6）×25%=5（万元）。

3、下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是（　）。【单选题】

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.后进先出法

正确答案:D

答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

4、企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。【多选题】

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

正确答案:A、C、E

答案解析:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

5、计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。【单选题】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正确答案:A

答案解析:当年会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（万元）当年所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（万元）所以，安全设备折旧费影响所得额调增18.4万元（36.8-18.4）。

6、该企业2019年实际应缴纳企业所得税(    )万元。【客观案例题】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正确答案:A

答案解析:境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额=750×15％=112.5(万元)。

7、某市一公司2018年末建造办公楼，房产建筑面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，总占地面积3125平方米，土地单价为每平方米150元，容积率为0.48（容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值），使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该公司2018年应该缴纳的房产税（ ）。【单选题】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正确答案:B

答案解析:房产税的计税房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）应缴房产税=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

8、下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。 【多选题】

A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

B.利用避税港中介公司是跨国公司进行国际避税的重要工具

C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税

D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法

E.对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

正确答案:B、C

答案解析:选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。 【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展： （1）国际避税的方法包括： ①选择有利的企业组织形式。 ②个人住所和公司居所转移。 ③利用转让定价。 ④利用税收协定。 ⑤利用资本弱化。 ⑥利用信托转移财产。 ⑦利用避税港中介公司。 ⑧利用错配安排。 （2）国际反避税基本方法： ①防止通过纳税主体国际转移。 ②防止通过纳税客体国际转移。 ③防止利用避税地。 ④转让定价调整。 ⑤加强税收多边合作。

9、琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正确答案:C

答案解析:琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

10、王某当年综合所得的应纳税所得额为（　　）元。【客观案例题】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正确答案:B

答案解析:王某当年综合所得的应纳税所得额=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。