2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、免税单位职工家属的宿舍用地，可以由（ ）确定是否免征城镇土地使用税。【单选题】

A.省税务局

B.省级人民政府

C.县税务局

D.县级人民政府

正确答案:A

答案解析:免税单位职工家属的宿舍用地的征免税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

2、某企业2015年年初有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2015年应缴纳的房产税是（ ）万元。【单选题】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正确答案:C

答案解析:（1）经营自用房产应缴纳的房产税：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）200×（1-20%）×1.2%÷12×6-0.96（万元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（万元）（2）出租房产应缴纳的房产税：1.5×6×12%=1.08（万元）（3）在建工程转入房产应缴纳的房产税：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（万元）（4）2015年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（万元）

3、某企业2019年年初拥有一原值为2000万元的店面，当年6月末，该企业决定将此店面出租给王某，与王某签订了租期为三年的租赁协议，协议约定第一年免收租金。当地省政府规定房产计税余值扣除比例为30%。已知6月底该企业已将店面交付给王某，则下列关于该企业2019年涉及到房产税的处理正确的是（ ）。【单选题】

A.该企业无需缴纳房产税

B.该企业应按当地同类房产租金水平缴纳房产税

C.该企业应缴纳房产税16.8万元

D.该企业应缴纳房产税8.4万元

正确答案:C

答案解析:对于出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间的房产税应该由产权所有人按照房产原值缴纳。该企业2019年应缴纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）。

4、以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明

B.申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

C.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

D.纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回

E.股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，申请人拟对外转移的财产总价值在15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明；选项D，纳税人收回转让的股权，视为另一次股权转让行为，前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退还。

5、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。【多选题】

A.向非金融企业支付的借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。

6、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。【客观案例题】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正确答案:D

答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（万元），实际发生170+114=284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383（万元）

7、某公司2020年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2020年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（　）元。【单选题】

A.24000

B.20000

C.16000

D.18000

正确答案:C

答案解析:税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。 该公司应缴纳城镇土地使用税＝6000×4×8÷12＝16000（元）。

8、王某为A有限责任公司（非上市公司）的投资者，2019年从甲公司取得董事费收入8万元（王某在甲公司并未任职），将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正确答案:D

答案解析:个人从非任职公司取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；有限责任公司投资者从其投资的公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。公益性捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；实际捐赠额大于扣除限额，税前允许扣除捐赠支出19200元。王某应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。。【考点小结】①通过政府部门或非营利性社会团体发生的公益性捐赠，才能按限额或全额从应纳税所得额中扣除。发生的直接捐赠、非公益性的捐赠、通过个人或营利机构发生的捐赠都不得在个人所得税税前扣除。②注意可在个人所得税前全额扣除的捐赠：个人通过政府部门或非营利性的社会团体对红十字事业、公益性青少年活动场所、农村义务教育、非营利性老年服务机构、中国医药卫生事业发展基金会、中国教育发展基金会等的捐赠，在计算个人所得税时，可以全额在税前扣除。③个人所得税公益性捐赠扣除限额是单项申报的应纳税所得额的30%。

9、下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。【单选题】

A.投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况

B.在上一次选择汇算清缴地点满五年

C.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营

D.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资

正确答案:A

答案解析:投资者应在汇算清缴地点变更前5日内，向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况。

10、下列合同或凭证应缴纳印花税的是(）【单选题】

A.无息、贴息贷款合同

B.企业记载实收资本和本公积的明细账簿

C.农民购买农业生产资料书立的买卖合同

D.公租房经营管理单位出租公租房签订的租赁协议

正确答案:B

答案解析:选项 AC:无息、贴息贷款合同，农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同,免征印花税;选项 D:公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。