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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.农村工厂用地
B.市区农副产品加工场地
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地
D.房地产开发企业建造的商品房用地
E.企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地
正确答案:B、C、D、E
答案解析:坐落在农村地区的房地产不是城镇土地使用税的征税范围;农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地应缴纳城镇土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章纳税;房地产开发企业建造的商品房用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地都应按规定征税;企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用权证后再作纳税调整。
2、下列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是( )。【单选题】
A.企业违反交通法规支付的罚款
B.企业支付给合作企业的合同违约金
C.企业支付的工商行政罚款
D.企业支付的税收滞纳金
正确答案:B
答案解析:根据规定,经营性罚款、违约金允许在税前扣除,行政性罚款及税收滞纳金不允许在税前扣除。
3、2016年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股,成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是()。【单选题】
A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元
B.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元
C.取得分红所得应缴纳的个人所得税为3500元
D.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元
正确答案:C
答案解析:证券交易印花税实行单边收取,由出让方按1‰税率计算缴纳,所以张某购进股票时不缴纳印花税;张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280(元);取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000×20%×50%=3500(元);个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。
4、对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,划入方企业取得的被划转资产,应按( )计算折旧扣除。【单选题】
A.原账面原值
B.计税基础
C.公允价值
D.原账面净值
正确答案:D
答案解析:划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。
5、2022年1月1日,某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元:张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为 7%。该公司当年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。【单选题】
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
正确答案:A
答案解析:企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款发生的利息,相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不得在计算企业所得税额时扣除。方法一:企业所得税税前可以扣除的利息=2 800x7%-[2 800x7%x3÷12x400÷2800+2800x7%x3÷12x800÷2800+2800x7%x3÷12x200÷2 800]=171.5(万元);方法二;企业所得税前可以扣除的利息=2 800x7%x3÷12+(2 800-400)x7%x3÷12+(2800-800)x7%x3÷12+(2 800-200)x7%x3÷12=171.5(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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