2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某运输企业2019年12月签订以下合同：（1）与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物包装费10万元）；（3）与另一运输企业签订财产租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订财产保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为（ ）。【单选题】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正确答案:C

答案解析:（1）融资租赁合同，按合同所载租金总额，暂按借款合同计税，应纳印花税=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）货物运输合同，计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，应纳印花税=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）财产租赁合同，签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，应纳印花税=5（元）；（4）财产保险合同，计税依据为支付（收取）的保险费金额，应纳印花税=50×4000×1‰=200（元）。该企业当月应缴纳的印花税=150+250+5+200=605（元）。

2、丙公司向乙公司分配的股息为（　）万元。【客观案例题】

A.200

B.360

C.400

D.800

正确答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（万元）

3、企业应税收入为（ ）万元。【客观案例题】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正确答案:A

答案解析:国债利息收入不收税，投资收益不属于收入，属于利得。所以收入总额=700+120=820（万元）。

4、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以土地、房屋权属作价投资到非本人经营的企业中

B.以土地、房屋权属抵偿债务

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.企业购买旧房翻建新房

E.个人将自己的房产投资到自己经营的企业中

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均发生土地、房屋权属的变更，属于契税征税范围，应缴纳契税；选项E：以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税。

5、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。【单选题】

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

6、下个选项中，属于现行城镇土地使用税的特点的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税属于准财产税

B.城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地

C.城镇土地使用税实行差别幅度税额

D.城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇和工矿区

E.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A，城镇土地使用税在实质上是对占有土地行为的课税，属于准财产税，而非严格意义上的财产税；选项B，城镇土地使用税的征税对象是国有土地，不包括农业土地；选项E，是城镇土地使用税的立法原则，而非城镇土地使用税的特点。

7、王某通过拍卖行拍卖一件藏品，取得转让收入50万元，该藏品经文物部门认定属于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，则王某上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正确答案:D

答案解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。则王某应缴纳个人所得税=50×2%=1（万元）。

8、张某2月应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.126

B.246

C.372

D.495

正确答案:B

答案解析:应预扣预缴税额=(8500×2+500×2+800×2-600×2+4000-5000×2)×3％-126=246(元)

9、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在发生当期据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.汽车使用年限到期正常报废的损失

B.按规定计算的无形资产摊销

C.处于投资期间的长期股权投资成本

D.固定资产购建支出

E.企业发生的合理的会议费支出

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除；选项D：固定资产的购建支出按照直线法计提折旧，在税前分期扣除。

10、王某低价从单位购房应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

正确答案:A

答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。王某少支出的差价金额＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），适用税率为20%、速算扣除数为1410元，则王某低价从单位购房应缴纳的个人所得税＝240000×20%－1410＝46590（元）。