2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正确答案:C

答案解析:转让债券所得应纳个人所得税=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次卖出债券应纳个人所得税额=（该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用）×20%

2、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税

C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日

E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。

3、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（　　）万元。【客观案例题】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正确答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。

4、该企业经审核后全年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正确答案:D

答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（万元）。

5、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正确答案:C

答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48（万元），业务招待费的扣除限额2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），纳税调增=80-27.09=52.91（万元）。

6、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　　）。【单选题】

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

正确答案:D

答案解析:选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

7、下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（　　）。【单选题】

A.企业出租在农村的住房

B.个人出租在城市的住房

C.事业单位出租在县城的住房

D.社会团体出租在工矿区的住房

正确答案:B

答案解析:个人出租住房，不分用途，按4%的税率征收房产税。选项A：房产税征税范围不包括农村。选项CD：需要限定用途，即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税，否则按12%计税。

8、下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（　　）。【单选题】

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

正确答案:A

答案解析:选项AB：对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。选项CD：土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转移书据税目缴纳印花税。

9、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

10、个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.转让国债的所得

B.提前退休发放的一次性补贴

C.按国家统一规定发放的补贴、津贴

D.县级人民政府颁发的教育方面奖金

正确答案:C

答案解析:选项A：国债利息收入免征个人所得税，转让国债收入照章纳税。选项B：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。