2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、王某每月应当缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.345

B.1280

C.1325

D.1370

正确答案:A

答案解析:王某取得的奶休工资免征个人所得税，退休后从其他单位获取的报酬应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。王某每月缴纳的个人所得税=（8000-3500）×10%-104=345（元）

2、约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

正确答案:D

答案解析:个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400（元）

3、爱德华先生2015年9月3日来华任职于境内的某大使馆，2015年10月26日离境，爱德华先生境内居住天数、境内工作天数分别为（ ）。【单选题】

A.54天、53天

B.53天、54天

C.52天、53天

D.53天、52天

正确答案:A

答案解析:9月份居住天数为28天，工作天数为27.5天，10月份居住天数为26天，工作天数为25.5天，因此境内的居住天数合计为54天，工作天数合计为53天。

4、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

正确答案:D、E

答案解析:个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

5、某企业雇员王某2019年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.4500

B.5505

C.4410

D.3230

正确答案:D

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=57500×10%-2520=3230（元）