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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于城镇土地使用税的陈述中,错误的有( )。【多选题】
A.核查拥有土地使用权的实际情况,能够确认土地适用的单位税额
B.城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式
C.城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地
D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
E.对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税
正确答案:A、C
答案解析:选项A是错误的,核查拥有土地使用权的实际情况,可以确认纳税义务人;选项C是错误的,城镇土地使用税的纳税地点是土地所在地。
2、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。【多选题】
A.用于赠送给关系单位
B.用于非货币职工薪酬
C.用于业务招待
D.用于餐饮业
E.用于投资
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B、C,属于将外购货物用于集体福利或个人消费,其进项税额是不能抵扣的;选项A、E,属于需要缴纳增值税的业务,进项税额可以抵扣;选项D,属于用于增值税应税项目,进项税额可以抵扣。
3、企业所得税纳税审核中发现下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。【多选题】
A.符合条件的小型微利企业取得的所得
B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得
C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得
正确答案:C、D
答案解析:选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项B,经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税;选项E,适用的税率为25%。
4、税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时,下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是( )。【单选题】
A.经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的固定资产(机器设备)
D.单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案:A
答案解析:按新企业所得税法的规定下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产人账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。
5、2018年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2018年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。【单选题】
A.7
B.9
C.12
D.22
正确答案:B
答案解析:职工福利费的扣除限额=200×14%=28(万元),实际发生了35万元,需调增应纳税所得额7万元;软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以在企业所得税前全额扣除,即职工培训费用4万元可以全额扣除,其他职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元),实际发生了4万元,没有超过限额,也可以全额扣除;工会经费的扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生3.5万元,没有超过扣除限额可以全额扣除;补充养老保险费扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了12万元,需调增应纳税所得额2万元;补充医疗保险费扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了8万元,可以全额扣除。所以,该企业各项费用应调增应纳税所得额=7+2=9(万元)。
6、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,既可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。【多选题】
A.不予代开发票
B.确认计税依据
C.给予较低的纳税信用等级
D.加收滞纳金
E.不予登记为增值税一般纳税人
正确答案:A、C、E
答案解析:
7、依据《税收征收管理法》的规定,纳税人应享有的权利包括( )。【多选题】
A.享受国家税法规定的减免税优待
B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
C.依法申请退回多缴的税款
D.申请延期申报和延期缴纳税款
E.认为税务机关具体行政行为不当,纳税人有权拒绝履行纳税义务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,纳税人认为税务机关具体行政行为不当,对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利,但不能因此拒绝履行纳税义务。
8、对应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内,依法向人民法院提起行政诉讼。【单选题】
A.10
B.15
C.20
D.30
正确答案:B
答案解析:
9、以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述,正确的有( )。【多选题】
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
E.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记“应交税费——增值税检查调整”科目,贷记有关科目;选项E:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户进行核算。
10、下列行为,属于增值税视同销售行为的有( )。【多选题】
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将自产的货物用于办公使用
C.将自产货物作为股利分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
E.将委托加工收回的货物用于个人消费
正确答案:C、E
答案解析:增值税视同销售货物行为有:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2020-06-08
2020-05-30
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