下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某锡矿,2020年5月生产锡矿石加工成精矿对外出售,已知精矿选矿比是70%,当月销售精矿100吨,则当月应纳的资源税的课税数量为( )吨。【单选题】
A.100
B.142.86
C.200
D.70
正确答案:B
答案解析:课税数量=100÷70%=142.86(吨)
2、税务机关依法采取税收强制执行措施的前提有( )。【多选题】
A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳
B.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,由税务机关责令限期缴纳,已经在限期内缴纳
C.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳
D.经县级以上税务局局长批准
E.经省级以上税务局局长批准
正确答案:A、C、D
答案解析:税收强制执行措施是指税务机关对未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人所采取的强制扣划其存款或拍卖、变卖其财产以抵缴税款的措施。一般条件:对于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期未缴纳的,经县级以上税务局局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
3、企业发生下列( )事项时,既有可能要办理变更税务登记,也有可能要办理注销税务登记。【单选题】
A.经济性质或企业类型发生变化
B.经营地址发生变化
C.注册资金发生变化
D.发生解散、破产、撤销
正确答案:B
答案解析:纳税人改变住所、经营地址,不改变主营税务机关的,需要变更税务登记,但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的,应该办理注销税务登记。
4、税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业作为受托方与外商订立加工合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元,国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中,不符合税法规定的是( )。【单选题】
A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额
D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证,计算缴纳印花税
正确答案:C
答案解析:印花税应税凭证所载金额为外国货币的,应该按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额,所以选项C错误。
5、在代理税务行政复议时,关于税务行政复议的管辖原则,以下情况处理正确的有( )。【多选题】
A.大同市地税机关对甲企业作出偷税行为的认定,责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款,甲企业不服,决定向山西省地方税务机关提出行政复议
B.大同市国税机关对甲企业作出没有按照规定使用和保管发票的认定,责令甲企业限期改正,并缴纳2000元的罚款,甲企业不服,决定向大同市人民政府提出行政复议
C.大同市国税机关认为甲企业与丙企业的经济业务中,甲企业应该代扣代缴丙企业应纳的消费税,甲企业不服,决定向丙企业的主管税务机关提出行政复议
D.大同市国税机关稽查局对甲企业2018年度的所得税纳税情况进行了检查,认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况,作出了补缴税款、滞纳金、罚款的决定,甲企业不服,决定向山西省税务机关稽查局提出行政复议
E.大同市国税机关对甲企业没有按期办理所得税汇算清缴的情况,处以罚款2000元,甲企业不服,准备提起行政复议,甲企业决定向山西省国税机关提出行政复议
正确答案:A、E
答案解析:选项B,甲企业应当向山西省国税机关提出行政复议,国税系统属于垂直领导,不受地方政府管理;选项C,甲企业应当向山西省国税机关提出行政复议;选项D,甲企业应当向大同市国税机关提出行政复议。
6、某个体工商户以销售小商品为主,本期计提工资8000元,其中应在税后列支1000元,正确的会计分录的是( )。【单选题】
A.借:营业费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
B.借:管理费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
C.借:生产成本 8000 贷:应付职工薪酬 8000
D.借:管理费用 8000 贷:应付职工薪酬 8000
正确答案:A
答案解析:个体工商户企业应该设置“税后列支费用”,对于不得在税前扣除的成本费用,可以直接计人该科目进行核算。对于从事销售的个体工商户,工资应当计人“营业费用”中核算,个体工商户会计科目中没有管理费用。税后列支的1000元,通过“税后列支费用”科目核算。
7、以下个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账的是( )。【单选题】
A.甲个体工商户注册资本为15万元
B.乙个体工商户注册资本为9万元
C.丙个体工商户每月的销售收入是9000元
D.丁个体工商户雇佣了10个帮工工作
正确答案:A
答案解析:符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。(2)提供增值税应税劳务的纳税人或“营改增”纳税人月销售额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。(3)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
8、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米,其中办公场所占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】
A.16800
B.25600
C.39200
D.48000
正确答案:B
答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工车间占地是不免税的;对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税,企业厂区以内的不免税。
9、中国公民林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为660元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。【单选题】
A.借:管理费用 660 贷:应付职工薪酬 660
B.借:营业外支出 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
C.借:所得税费用 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
D.借:应付职工薪酬 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
正确答案:D
答案解析:公司代扣代缴的个人所得税应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”。
10、在代理个人所得税纳税申报时下列各项所得,需要按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本,个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款
正确答案:A
答案解析:选项BCD按股息红利所得缴纳个人所得税。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料