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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于增值税进项税额抵扣的说法,正确的是( )。【单选题】
A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣
正确答案:D
答案解析:选项AB:不属于非正常损失,其进项税额可以抵扣;选项C:接受旅客运输服务的进项税额不可以在销项税额中抵扣。
2、根据企业所得税相关法律制度的规定,下列收入确认金额的表述正确的有( )。【多选题】
A.以售后回购方式销售商品的,若有证据表明是以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认负债,回购价格大于原售价的,差额在回购期间应确认为利息费用
B.销售商品采取现金折扣方式的,则按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回的,则应当在发生当期冲减当期的销售商品收入
D.企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的,属于捐赠行为
E.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照正常的价格及其收入确认条件确认收入,回收的商品作购进商品处理
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:销售商品采取现金折扣方式的,则按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;选项D:企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认销售收入。
3、税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )年。【单选题】
A.1
B.5
C.10
D.20
正确答案:C
答案解析:税务师事务所的业务档案,应当自提交业务结果之日起至少保存10年。
4、外商投资企业的某董事长担任企业的直接管理职务,对其以董事费名义和分红形式取得的收入,应按( )项目缴纳个人所得税。【单选题】
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.其他所得
正确答案:A
答案解析:由于董事长直接参与了公司的经营管理,所以对于以董事费名义和分红形式取得的收入,应当按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
5、税收筹划就是通过对经营、投资、理财等活动事先安排,来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律,使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额,以减轻税收负担,这种方法称为( )。【单选题】
A.扣除方法
B.分割方法
C.抵免方法
D.不予征税方法
正确答案:A
答案解析:扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额,以减轻税收负担的方法。
6、关于纳税评估,下列表述错误的是( )。【单选题】
A.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据
B.对重点税源户,要保证每年至少重点评估分析一次
C.对汇总缴纳企业所得税企业的纳税评估,一般由其总机构所在地税务机关实施
D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象;重点税源户、特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象
正确答案:A
答案解析:纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料,不发给纳税人,不作为行政复议和诉讼依据。
7、下列各项收入,免征企业所得税的是( )。【单选题】
A.转让国债取得的转让收入
B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D.企业种植观赏性植物
正确答案:B
答案解析:选项AC要计征企业所得税的。国债利息收入免税,但转让所得不免税。选项D减半征收企业所得税。
8、下列行为,属于增值税视同销售行为的有( )。【多选题】
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将自产的货物用于办公使用
C.将自产货物作为股利分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
E.将委托加工收回的货物用于个人消费
正确答案:C、E
答案解析:增值税视同销售货物行为有:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
9、甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品,收回后,准备继续生产应税化妆品,则甲企业被代收代缴的消费税,会计上应当( )科目。【单选题】
A.借记“生产成本”
B.借记“委托加工物资”
C.借记“应交税费——应交消费税”
D.借记“其他业务成本”
正确答案:C
答案解析:委托方将委托加工产品收回后用于继续生产应税消费品的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
10、企业发生的下列保险费用,准予在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费和失业保险费
B.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费用
C.企业为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
D.企业为其雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
E.企业按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项CD:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在企业所得税前扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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