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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该公司11月可以抵扣的进项税是( )万元。【客观案例题】
A.4.15
B.4.73
C.3.97
D.6
正确答案:C
答案解析:支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)×6%=0.85(万元)支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)11月份可以抵扣的进项税合计:3.12+0.85=3.97(万元)
2、以下应税消费品计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案的有( )。【多选题】
A.化妆品
B.白酒
C.卷烟
D.小汽车
E.游艇
正确答案:C、D
答案解析:应税消费品计税价格的核定权限:(1)卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;(2)其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定;(3)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
3、企业第(1)笔业务计算增值税的销售额为( )万元。【客观案例题】
A.285
B.300
C.380
D.400
正确答案:D
答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票,就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税,而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减,所以其计税销售额=40×10=400(万元)。
4、下列关于消费税纳税地点的表述,正确的有( )。【多选题】
A.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
E.进口的应税消费品,由进口人向核算地海关申报纳税
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:纳税人(卷烟批发企业除外)的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;但经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D:委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项E:进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
5、下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。【单选题】
A.受托方代垫原材料和主要材料,委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原材料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.受托方提供原材料和全部辅助材料的
正确答案:B
答案解析:委托加工的应税消费品,是指由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
6、(5)本月应纳增值税为()万元【客观案例题】
A.2.13
B.1.91
C.3.28
D.2.54
正确答案:C
答案解析:该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元)
7、某经营进口汽车的汽车销售公司2019年11月直接从国外进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为184000元,海关征收关税36800元,并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.18400
B.36800
C.24000
D.40000
正确答案:C
答案解析:纳税人进口自用的应税车辆,以组成计税价格为计税依据,公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=(184000+36800+19200)×10%=24000(元)
8、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝,该批烟叶不含增值税成本18万元,乙卷烟厂收取加工费3万元(不含增值税),乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格(不含增值税)对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为( )万元。(烟丝消费税税率为30%)【单选题】
A.0
B.0.6
C.1.2
D.6.6
正确答案:C
答案解析:该批烟丝被代收代缴消费税税款时的组成计税价格=(18+3)/(1-30%)=30(万元);销售其中的60%的计税价格=30×60%=18(万元);甲卷烟厂收回烟丝后对外销售价格22万元超过了乙卷烟厂代收代缴消费税的计税价格,故应按销售额缴纳消费税,同时可以扣除该烟丝委托加工环节已纳的消费税。应缴纳的消费税=22×30%-30×30%×60%=1.2(万元)。
9、某化妆品公司(一般纳税人)2020年9月将自产的低档洗发水(不含税价7万元)全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套,当月对外销售成套化妆品3000套,不含税价14万元;销售中低档自产护发素,取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为( )万元。【单选题】
A.2.89
B.2.92
C.2.36
D.2.10
正确答案:D
答案解析:化妆品公司上述业务应纳消费税=14×15%=2.10(万元)
10、卷烟厂本月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.653.08
B.483
C.653.12
D.617.04
正确答案:B
答案解析:可抵扣的进项税额①外购烟叶进项税额=40×(1+10%)×(1+20%)×10%+3×9%=5.55(万元)②外购烟丝和加工烟丝进项税额=52+1.04=53.04(万元)③2013年8月1日起,纳税人购进自用的汽车可以抵扣进项税,进项税额=2.6(万元)④接受投资的货物,取得防伪税控系统增值税专用发票,经认证1.3万元可以作为当期进项税抵扣;⑤烟丝因损失,原抵扣的进项税应作进项税额转出处理,进项税转出额=3×13%=0.39(万元)⑥进口环节缴纳的增值税,可以作为进项抵扣:10.77万元⑦回购乙类卷烟取得增值税专用发票,进项税额15.6万元准予抵扣。可以抵扣的进项税额合计=5.55+53.04+2.6+1.3-0.39+10.77+15.6=88.47(万元)本月销项税额=3600×13%+600×13%+80×13%+18÷1.13×13% +100×13%=571.47(万元)本月应纳增值税=销项税额-进项税额=571.47-88.47=483(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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