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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列表述符合税法有关规定的有( )。【多选题】
A.自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从货物销售额中扣除
B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于包装物押金逾期时,并入销售额中征收增值税
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据
D.采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税
E.销售折让可以从销售额中扣除计征增值税
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格确定销售额,但是金银首饰除外;选项D,采取以物易物方式销售货物的,双方都应该作购销业务处理,如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的,可以抵扣换进货物的进项税。
2、(1)该化妆品公司当期进口高档化妆品进口环节应缴纳的税金为( )元。【客观案例题】
A.24550.59
B.25743.53
C.23943.53
D.24378.53
正确答案:A
答案解析:进口高档化妆品的关税=60000×6%=3600(元) 进口高档化妆品的增值税=(60000+3600)÷(1-15%)×13%=9727.06(元) 进口高档化妆品的消费税=(60000+3600)÷(1-15%)×15%=11223.53(元) 进口环节缴纳的税金=3600+9727.06+11223.53=24550.59(元)
3、该企业当期销售药品增值税销项税额为( )元。【客观案例题】
A.36460
B.47800
C.47020
D.46380
正确答案:A
答案解析:销售药品的销项税额=250000×13%+40000×(1+10%)×9%=36460(元)
4、关于车辆购置税的计税价格,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车,其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税
E.进口自用的应税大卡车,其计税价格包括关税完税价格和关税
正确答案:D、E
答案解析:选项A:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税,但不包括增值税;选项B:汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费,属于提供代收服务,代收款项不应并入计税价格中计征车辆购置税。选项C:本公司发票的代收款项是价外费用,不计入计税价格。
5、某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。【单选题】
A.0
B.4
C.9
D.15
正确答案:A
答案解析:当期留抵税额19万元,当期免抵退税额15万元,因为后者小于前者,所以当期应退税额为15万元,则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0,该企业计算完退税后的期末留抵税额=19-15=4(万元)。
6、税法的特点体现在( )。【多选题】
A.从立法过程来看,税法属于习惯法
B.从立法过程来看,税法属于制定法
C.从法律性质看,税法属于授权性法规
D.从法律性质看,税法属于义务性法规
E.从内容看,税法具有综合性
正确答案:B、D、E
答案解析:税法的特点可以概括成如下几个方面:从立法过程来看,税法属于制定法;从法律性质看,税法属于义务性法规;从内容看,税法具有综合性。
7、下列关于消费税的纳税地点表述正确的有( )。【多选题】
A.委托加工应税消费品,一律由委托方收回应税消费品后向其机构所在地申报纳税
B.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C.固定业户到外县(市)临时销售金银首饰,未持外出经营活动税收管理证明的,销售地主管税务机关按规定征收消费税,其在销售地发生的销售额,回机构所在地后仍需申报纳税
D.进口的应税消费品,由其进口人或代理人向报关地海关申报纳税
E.纳税人委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;受托方为企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。
8、关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的是( )。【单选题】
A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是纳税人机构所在地
B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税
C.购置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税
正确答案:C
答案解析:纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。
9、下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
B.对“两税”实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行“两税”退库的,城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据
E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据
正确答案:A、C
答案解析:选项B:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律不予退(返)还;选项DE:纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项,不作为城建税的计税依据。
10、下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是( )。【单选题】
A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁
B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁
C.有形动产租赁服务,税率为13%
D.航空运输的湿租业务,属于有形动产租赁
正确答案:C
答案解析:选项A,有形动产租赁,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;选项B,远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产经营性租赁;选项D,航空运输的湿租业务,属于交通运输业的征税范围。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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