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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列有关行政复议的说法正确的有()。【多选题】
A.在行政复议中,被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任
B.在行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C.行政复议机构认为必要时,可以调查取证
D.需要现场勘验的,现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限
E.申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料,行政复议机关一律不得拒绝
正确答案:A、C、D
答案解析:选项 B,在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据;选项 E,申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料,除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,行政复议机关不得拒绝。
2、下列涉税会计分录中,不正确的是( )。【单选题】
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应缴个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费——应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交保险保障基金”
D.企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
正确答案:B
答案解析:选项B,如果企业当月多缴了增值税,月末出现借方余额,应借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”。
3、下列关于停业的税务管理,表述正确的是()【单选题】
A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应正常办理复业申请
C.个人独资企业不得办理停业
D.纳税人在停业期间发生纳税义务的,按规定依法申报缴纳税款
正确答案:D
答案解析:选项A,定期定额征收的个体工商户停业期不得超过一年。选项B,税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。选项C.比照定期定额户进行管理的个人独资企业可以办理停业。
4、下列房产免征或暂免征收房产税的有( )。【多选题】
A.老年服务机构自用的房产
B.大修停用三个月以内的房产
C.军队自用的房产
D.房管部门向居民出租的公有住房
E.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明。
5、下列关于账务调整的说法,不正确的是( )。【单选题】
A.因会计核算错误而导致的多缴税或少缴税,应先调整账务,然后确定应补或退税额
B.账务调整要与现行的财务会计准则相一致,要与税法的有关会计核算相一致
C.在账务调整方法的运用上,能用冲销调整法,则不用补充调整法
D.一个会计年度结账前的错账或漏账,可以在当期的有关账户直接调整
正确答案:C
答案解析:在账务调整方法的运用上,坚持从简账务调整的原则,能用补充调整法,则不用冲销调整法。
6、企业生产销售的下列货物中,应征消费税的有( )。【多选题】
A.实木地板
B.白酒
C.电动汽车
D.小汽车
E.高尔夫球杆
正确答案:A、B、D、E
答案解析:电动汽车不属于消费税征税范围。
7、税务师的下列行为,符合税务师权利义务及执业规则有关规定的有( )。【多选题】
A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况
B.对委托人违反税收法律、法规行为的委托,有权拒绝
C.经委托人认可购买其发行的债券
D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章
正确答案:B、D
答案解析:选项A正确的表述应当是,税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件;选项C,税务师执业期间,不得买卖委托人的股票、债券;选项E,税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责。
8、某钨矿企业2019年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为( )元。【单选题】
A.66300
B.1221528
C.145699.32
D.2241528
正确答案:C
答案解析:换算比=1700/(700×1.67)=1.4542精矿销售额=1700×600+700×1200×1.4542=2241528(元)应纳资源税=2241528×6.5%=145699.32(元)。
9、按企业所得税法的规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整的有( )。【多选题】
A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”
B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”
D.当年实际发生的业务招待费,全部计入“管理费用”
E.赞助当地武术节的支出,计入“管理费用”
正确答案:A、B、D、E
答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”,可以据实扣除,不作纳税调整。
10、某生产企业(增值税一般纳税人)财务主管向税务师事务所咨询,企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票,其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有( )。【多选题】
A.购买一批生活用品向地震灾区捐赠
B.修理卡车发生的修理费支出
C.因管理不善发生霉烂变质的库存材料
D.免税产品制造车间购买的原材料
E.用于交际应酬的外购礼品
正确答案:A、B
答案解析:选项CDE均不得抵扣货物的进项税额。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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