2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2014年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.350

B.310

C.50

D.250

正确答案:B

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（万元）

2、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。【单选题】

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

正确答案:D

答案解析:根据规定，宗地容积率低于0.5的，即“大地小房”，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。对宗地容积率大于0.5的，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，即将全部地价计入房产原值。因此，该题容积率=60000/100000=0.6，容积率大于0.5。房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000（万元）。

3、张某全年综合所得应缴纳个人所得税( )元【客观案例题】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正确答案:C

答案解析:应纳税额=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

4、下列关于专项附加扣除额度的表述中，正确的有 （）【多选题】

A.子女教育支出按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除

B.专业技术人员职业资格继续教育的支出，按照每年 3600 元的标准定额扣除

C.住房贷款利息支出按照每月 1000 元的标准定额扣除

D.大病医疗支出按照每年 80000 元的标准定额扣除

E.纳税人为非独生子女的赡养老人支出，纳税人可以与其兄弟姐妹每人分别按照每月 2000元的标准定额扣除

正确答案:A、C

答案解析:选项 B: 专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按3600元定额扣除;选项 D: 大病医疗支出扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除; 选项E: 纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。

5、某企业2019年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2017年度的亏损额为12万元、2018年度的亏损额为8万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。【单选题】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正确答案:C

答案解析:因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2019年度应缴纳的企业所得税=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（万元）=12500（元）