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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某企业2018年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元:9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2018年度该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。【单选题】
A.3.60
B.3.93
C.4.14
D.6.25
正确答案:B
答案解析:以房产进行投资,收取固定收入,不承担投资风险,按租金收入计算缴纳房产税。应缴纳房产税=400×(1-30%)×1.2%÷12×3+300×(1-30%)×1.2%÷12×9+10×12%=3.93(万元)
2、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定,以下可以作为房产税计税依据的有( )。【多选题】
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产净值
E.共担风险分红
正确答案:B、C
答案解析:房产税的计税依据有两种,对经营自用的房屋以房产余值为计税依据;对出租的房屋以租金收入为计税依据。
3、关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.一般情况下,个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人,应由税务机关确定纳税地点
C.在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人,由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E.在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,从境外取得所得的,应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C,纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
4、根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认不正确的是( )。【单选题】
A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续费时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的,安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入
正确答案:B
答案解析:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
5、某合资企业2015年接受一家国有企业的投资,以房产投资人股,房产的市场价格为50万元,该合资企业还于2015年以自有房产与另一公司交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2015年该合资企业共计应缴纳的契税为( )万元。【单选题】
A.7.5
B.12.5
C.15
D.17.5
正确答案:D
答案解析:房产投资入股、交换,土地使用权转让等行为均属契税征收范围。国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据,土地使用权交换、房屋交换,以差额作为计税依据。该合资企业共计应缴纳的契税=(50+200+100)×5%=17.5(万元)
2020-06-08
2020-05-30
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