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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列关于吨税补征、追征和退还的表述中,正确的有()。【多选题】
A.海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内补征税款
B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的,海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款,并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金
C.海关发现多征税款的,应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续,并计算银行同期贷款利息
D.应税船舶发现多缴税款的,可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税款并加算银行同期活期存款利息
E.应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A,海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款;选项C,海关发现多征税款的,应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续,并加算银行同期活期存款利息。
2、甲企业与乙企业于2014年11月17日签订股权转让协议,协议约定,乙企业应于2014年11月30日向甲企业支付股权转让款项,股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2014年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2015年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为( )。【单选题】
A.2014年11月17日
B.2014年11月30日
C.2014年12月20日
D.2015年1月18日
正确答案:D
答案解析:企业转让股权收入,应于股权转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
3、根据中新协定的规定,如果利息受益所有人是缔约国另一方居民,在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下,则所征税款不应超过利息总额的( )。【单选题】
A.5%
B.7%
C.10%
D.15%
正确答案:B
答案解析:如果利息受益所有人是缔约国另一方居民,在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下,则所征税款不应超过利息总额的7%。
4、对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。【多选题】
A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用
B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费
C.建筑物的购进价格以及有关税费
D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由纳税人参照同类市场价格确定
E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
正确答案:A、B、C、E
答案解析:纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由主管税务机关核定其财产原值。
5、下列关于该公司发生的工资薪金支出、三项经费支出税前扣除的说法,表述正确的有( )。【客观案例题】
A.实际发生的工资薪金3000万元可以据实扣除
B.安置残疾人员支付的工资薪金可以加计扣除10.5万元
C.职工福利费可以税前扣除450万元
D.职工教育经费可以税前扣除240万元
E.工会经费可以税前扣除40万元
正确答案:A、B、E
答案解析:实际发生职工福利费450万元>允许扣除限额=3000×14%=420(万元),只能按照限额420万元扣除,需纳税调增=450-420=30(万元);实际发生职工教育经费90万元<允许扣除限额=3000×8%=240(万元),可以据实扣除90万元;实际拨缴的工会经费40万元<允许扣除的限额=3000×2%=60(万元),可以据实扣除40万元。
2020-06-08
2020-05-30
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