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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于企业所得税确认收入时间的说法,正确的是( )。【单选题】
A.广告制作,在广告出现于公众面前时确认收入
B.采用支付手续费方式代销商品,在发出商品时确认收入
C.为客户开发软件,根据开发软件的完工进度确认收入
D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入
正确答案:C
答案解析:选项 A,宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入;选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入;选项D,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
2、下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。【单选题】
A.按规定缴纳的公众责认险
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.外购未投入使用的设备
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案:A
答案解析:选项BD,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;选项C,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧在税前扣除。
3、下列工程占用耕地,可减征耕地占用税的是( )。【单选题】
A.军用机场占用耕地
B.水利工程占用耕地
C.边防管控设施占用耕地
D.军用输水管道占用耕地
正确答案:B
答案解析:选项 ACD,军事设施占用耕地,免征耕地占用税;选项 B,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
4、下列项目,可享受三免三减半优惠的有( )。【多选题】
A.节能节水项目所得
B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得
C.资源综合利用项目所得
D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得
E.环境保护项目所得
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
5、企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是( )。【单选题】
A.海水养殖
B.香料作物的种植
C.牲畜的饲养
D.花卉的种植
正确答案:C
答案解析:选项 A、B、D 属于减半征收企业所得税的项目。企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。
6、投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是( )万元。【客观案例题】
A.87.50
B.45.00
C.78.75
D.105.0
正确答案:C
答案解析:应扣除的摊销费用=600×175%÷10÷12×9=78.75(万元)。
7、2020年8月1日,某外国籍拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率10000千瓦,申领 30日的《吨税执照》,30日吨税执照对应的超过2000净吨,但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税( )万元。【单选题】
A.13400
B.26800
C.1000
D.2000
正确答案:A
答案解析:拖船应缴纳船舶吨税=10000×0.67×4×50%=13400(万元)。
8、下列凭证,免征印花税的有( )。【多选题】
A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据
B.贴息贷款合同
C.已纳印花税的凭证副本
D.抢险救灾物资运输合同
E.货物运输合同
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项 E,货物运输合同征收印花税。
9、下列免船舶吨税的有( )。【多选题】
A.警用船舶
B.非机动船舶
C.军队征用船舶
D.吨税执照期满24小时不上下客货船舶
E.应纳税额在人民币50元以下船舶
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B,非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税。
10、从中国取得股息所得的下列申请人,可直接判定为“受益所有人”的有()。【多选题】
A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
B.缔约对方政府
C.被缔约方居民个人间接持有 100%股份的居民申请人
D.缔约对方居民个人
E.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人
正确答案:A、B、C、D
答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府;(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3)缔约对方居民个人;(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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