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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于增值税征收范围中,正确的有( )。【多选题】
A.道路通行服务按不动产租赁
B.向客户收取退票费按其他现代服务
C.融资租赁按金融服务
D.车辆停放按有形动产租赁
E.融资性售后回租按租赁服务
正确答案:A、B
答案解析:选项 C,属于租赁服务;选项 D,属于不动产租赁服务;选项 E,属于贷款服务。
2、H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70
正确答案:D
答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额=(180-2)×15%=26.70(万元)。
3、关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请,纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用不得扣除
正确答案:A
答案解析:选项B,清算审核包括案头审核、实地审核。选项 C,主管税务机关已受理的清算申请,纳税人无正当理由不得撤销。选项 D,配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用可以扣除。
4、业务(1)甲厂应缴纳烟叶税( )万元。【客观案例题】
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20
正确答案:C
答案解析:业务(1)甲厂应缴纳烟叶税=360×(1+10%)×20%=79.2(万元)。
5、2019年6月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有( )。【多选题】
A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D.第6个月增量留抵税额不低于100万
E.纳税信用等级为A级或B级
正确答案:A、B、C、E
答案解析:自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(1)增量留抵税额大于零;(2)纳税信用等级为A级或者B级;(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
6、关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税
B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,可按发票所载金额,按4年计算加计扣除金额
C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税
D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项 B,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为1年。本题中2015年4月购入、2019年12月转入,按照5年计算加计扣除金额;选项D,纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的,按照“住宿服务”缴纳增值税。
7、关于税务规范性文件的制定,下列说法正确的是()。【单选题】
A.以国家税务总局令公布
B.县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范性文件
C.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
D.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
正确答案:D
答案解析:选项 A,税务规范性文件应当以公告形式发布;未以公告形式发布的,不得作为税务机关执法依据。选项 C,各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项 D,税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称,但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
8、H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.130.92
B.85.03
C.86.00
D.134.35
正确答案:D
答案解析:H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(万元)。
9、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑。分别取得含税收入3万元和1.5万元,开具增值税普通发票,销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。【单选题】
A.0.13
B.0.19
C.0.16
D.0.15
正确答案:D
答案解析:该企业当月应纳增值税=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%+2÷(1+3%) ×3%=0.15(万元)。
10、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征増值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税()万元。【单选题】
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65
正确答案:B
答案解析:该企业当月应缴消费税=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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