2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于土地增值税扣除项目，下列说法正确的是 (  )【单选题】

A.A.房地产开发过程中实际发生的合理的销售费用可以扣除

B.超过贷款期限的利息，不超过银行同类同期贷款利率水平计算的部分允许扣除

C.为取得土地使用权所支付的价款和已纳契税，应计入取得土地使用权所支付的金额，按照已销售部分分摊确定可以扣除土地成本的金额

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的耕地占用税应调整至土地成本中计算扣除

正确答案:C

答案解析:本题考核”土地增值税扣除项目”知识点。选项 A，房地产开发过程中实际发生的销售费用不据实扣除，而是根据公式计算扣除:选项 B，对于超过贷款期限的利息部分不允许扣除;选项 D，房地产开发成本包含耕地占用税，不需要调整。

2、下列关于消费税的处理，说法正确的有 ( ）。【多选题】

A.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税

B.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税

C.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象，均应汇总按 11%的比例税率和0005 元/支的定额税率计算缴纳消费税

D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节的消费税

E.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核”消费税征(免、退)税的特殊规定”知识点。选项 C，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税:选项 D，生产者将小汽车直接销售给消费者，应该征收生产环节和零售环节的消费税。

3、先进制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有 (） 【多选题】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵税额大于零

C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.纳税信用等级为A级或者B级

E.申请退税前 48 个月未发生虚开增值税专用发票等情形

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”制造业等行业企业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件"知识点。同时符合以下条件的制造业等行业企业纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.增量留抵税额大于零;2纳税信用等级为A级或者B级3.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策选项 E，应该为申请退税前 36 个月未发生虚开增值税专用发票等情形

4、业务(2) 销项税额为( )万元【单选题】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正确答案:B

答案解析:业务(2)销项税额= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(万元)。

5、计算土地增值税可扣除的开发成本和上地成本合计金额( )万元。【单选题】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正确答案:B

答案解析:可扣除的开发成本和土地成本合计= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(万元)。

6、甲企业销售开发的商品房和出租商品房应缴纳的增值税为（） 万元。【单选题】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(万元)。

7、下列情形中，免征土地增值税的有 ( ）【多选题】

A.因旧城改造，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B.因企业污染，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

D.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

E.企业转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核”土地增值税的税收优惠"知识点。选项 D，因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。其中因"国家建设的需要而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况，不包括地级市人民政府批准的建设项目而进行搬迁的情况。

8、计算甲房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税 ( )【单选题】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正确答案:D

答案解析:扣除项目合计=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(万元);增值额=24000-8501.81=15498.19 (万元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;应缴纳的土地增值税税额=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(万元)。

9、计算土地增值税可扣除的房地产开发费用为( )万元【单选题】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正确答案:D

答案解析:房地产开发费用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(万元).

10、关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是( ）。【单选题】

A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

C.纳税人按年缴纳车辆购置税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C，车辆购置税实行一次性征收。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。