2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月按规定计算可抵扣的进项税额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

2、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500 元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。【单选题】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正确答案:C

答案解析:啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含 3000 元）以上是甲类啤酒； 计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。鲜啤酒每吨出厂价＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税＝10×250＋5×220＝3600（元）。

3、根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。【单选题】

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税 

C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税

D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收人，不征收增值税。选项ABD，属于增值税不征税项目；选项C，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。

4、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。【单选题】

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税

C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清

D.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税

正确答案:C

答案解析:车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清。

5、关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.销售汽油时，应缴纳增值税

B.销售汽油时，应缴纳消费税

C.销售汽油时，应缴纳资源税

D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元

E.undefined

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，汽油不属于资源税的征税范围；选项D，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）资源税应税产品加工非应税产品，于移送使用时计算缴纳资源税，不考虑后续的非应税产的销售数量。

6、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【单选题】

A.10050 

B.10375 

C.10550 

D.10730

正确答案:A

答案解析:纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（万元）。向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。

7、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。 【单选题】

A.15.60

B.18.90 

C.23.30 

D.25.60

正确答案:C

答案解析:该企业当月上述业务增值税销项税额＝（50＋60）×13%＋100×9%＝23.30（万元）。

8、业务（4）应缴纳增值税（）万元。【客观案例题】

A.189.32

B.414.29 

C.309.52

D.253.40

正确答案:C

答案解析:业务（4）应缴纳的增值税＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（万元）

9、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。【多选题】

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

正确答案:A、D、E

答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。选项B，湿租业务，属于航空运输服务，选项C，属于金融服务，这两项不适用进项税额加计抵减的政策。

10、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。【单选题】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正确答案:B

答案解析:优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税，食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限，单独核算的，不并入销售额征税。该企业当月增值税销项税额＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（万元）。