2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列车辆中，可免征车船税的是（）。【单选题】

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车 

D.纯电动商用车

正确答案:D

答案解析:免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

2、依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。【单选题】

A.非营利组织

B.上市公司及其关联机构 

C.正处于重组过程中的企业

D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构

正确答案:D

答案解析:选项ABC，不属于消极非金融机构。消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收人比重50%以上的非金融机构；②上一公历年度末，拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；③税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

3、企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。【多选题】

A.商业健康保险

B.住房公积金

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

E.基本养老保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

4、个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。【单选题】

A.通过县政府对贫困地区的捐赠 

B.对中国教育发展基金会的捐赠

C.对公益性青少年活动场所的捐赠

D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠

正确答案:A

答案解析:选项BCD，准予在个人所得税税前100%（全额）扣除。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

5、居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（ ）【单选题】

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.工资薪金所得

正确答案:C

答案解析:综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

6、王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.4680

B.5600

C.6400 

D.8400

正确答案:C

答案解析:王某劳务报酬预扣预缴个人所得税＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）

7、依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。【单选题】

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备 

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

正确答案:A

答案解析:不得计算折旧扣除的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）己足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

8、下列所得中，按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有（）。【多选题】

A.销售货物所得

B.利息所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

E.租金所得

正确答案:B、D、E

答案解析:企业所得税所得来源地的确定： 1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

9、2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。【客观案例题】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正确答案:B

答案解析:2019年该企业应缴纳企业所得税＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（万元） 

10、下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.国家机关购买办公用房

B.母公司以土地向合资子公司增资

C.法定继承人继承房屋权属

D.以无偿划拨方式承受土地使用权

正确答案:D

答案解析:BC免征契税，D以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。