2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、3月王某稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正确答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

2、按照印花税的有关规定，下列各项中，涉税处理正确的是（ ）。【单选题】

A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额

正确答案:C

答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费；财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。

3、下列关于个人所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，为居民纳税人

B.一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分免税

C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住不满90天的个人，为非居民纳税人

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过六年的个人，从第七年起的以后各年度中，应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

E.在中国境内无住所，且在中国境内居住满90天的个人，为居民纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分应计算缴纳个人所得税；选项E：居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人。

4、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权转让合同

B.商品房销售合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

E.非专利技术转让所书立的合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C、E按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

5、陆某12月份从M公司取得年终奖金应納个人所得税(    )元【客观案例题】

A.975

B.900

C.312

D.387

正确答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率3％。所以，年终奖个税=30000×3％=900(元）

6、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

7、根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国非居民个人的是()【单选题】

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

B.临时来华出差一个月的外籍个人汤姆

C.在我国居住2年第3年回国探亲两个月的安妮

D.2022年1月20日来华学习，1年后国的罗伯特

正确答案:B

答案解析:在中国境内有住所或在中国境内无住所，但在一个纳税度内在中国境内住满183天的个人为居民个人。

8、中国公民张先生2015年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2015年6月应纳个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.295

B.430

C.185

D.135

正确答案:C

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

9、某居民企业2015年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正确答案:B

答案解析:视同销售应调增应纳税所得额=1×（1000-700）=300（万元）捐赠扣除限额=10000×12%=1200（万元）实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870（万元），准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额=（10000+300）×25%=2575（万元）

10、2015年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

正确答案:D

答案解析:同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。稿酬所得应缴纳个人所得税=（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。特许权使用费在我国应该缴纳的个人所得税=90000×（1-20%）×20%-10000=4400（元）应缴纳个人所得税合计=3360+4400=7760（元）