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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选0122
帮考网校2024-01-22 10:18
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】

A.适用主体的非特定性

B.具有向后发生效力的特征

C.属于非立法行为的行为规范

D.与税务规章设定权一致

E.不具有可诉性

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征

2、关于甲商城本月业务的税务处理,下列说法正确的有 ( )。【多选题】

A.开展科普讲座门票收入免征增值税

B.由于2月销售的商品出现质量问题而给予购货方的折让可以从本期计税销售额中扣除

C.为建设休闲区购进各类物品的进项税额不允许从当期销项税额中抵扣

D.为捐赠目标脱贫地区扶贫对象购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

E.从境内供应商取得的返还收入应计提销项税额

正确答案:B、D

答案解析:选项A,自2018年1月1日至2023年12月 31 日,对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入,免征增值税。科普单位,是指科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站),以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。商城开展科普活动取得的科普讲座门票收入,应按规定计算缴纳增值税。选项 C,为建设休闲区购进各类物品,属于用于经营管理,其进项税额可以抵扣。选项 E,商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。

3、甲企业销售开发的商品房和出租商品房应缴纳的增值税为() 万元。【单选题】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(万元)。

4、一般纳税人销售下列服务,可以选择简易计税方法计税的有( )。【多选题】

A.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权

B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费

C.提供学历教育服务

D.电影放映服务

E.公共交通运输服务

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”一般纳税人简易计税方法”知识点。一般纳税人提供非学历教育服务教育辅助服务,可以选择简易计税,提供学历教育服务,免征增值税。

5、某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件,2022 年 3 月该企业销项税额 73 万元,购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元,上月进项税额加计抵减余额为 5万元,该企业3月实际抵减加计抵减额(  )万元。【单选题】

A.9

B.14

C.5

D.13

正确答案:D

答案解析:本题考核”生活性服务业纳税人加计抵减政策”知识点。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额X15%=60X15%=9(万元),当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额一当期调减加计抵减额=5+9=14(万元),不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额=73-60=13 万元,小于当期可加计抵减额 14万元,所以本期实际抵减加计抵减额=13 万元。

6、计算土地增值税可扣除的开发成本和上地成本合计金额( )万元。【单选题】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正确答案:B

答案解析:可扣除的开发成本和土地成本合计= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(万元)。

7、下列关于已纳消费税扣除说法正确的是 ()【单选题】

A.以外购高度白酒连续生产低度白酒,可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

B.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款,本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣

C.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款,本期消费税应纳税款不足抵扣的,不得结转抵扣

D.以外购高度白酒连续生产低度白酒,可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的范围”的知识点。对外购、进口应税消费品和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的,计算征收消费税时,应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。选项 AD,在外购应税消费品已纳税款扣除范围"中不包括外购已税白酒生产白酒的情形:选项 C,纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款,如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。

8、业务(1)应缴纳消费税 ( )万元。【单选题】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正确答案:A

答案解析:业务(1)应缴纳消费税= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(万元)[提示]委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方是纳税人。 珍珠、玉石首饰纳税环节是生产销售环节,零售环节不纳税。

9、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正确答案:A

答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。

10、下列业务的增值税处理正确的是 () 。【单选题】

A.商业企业向供货方收取的进场费,不可以开具增值税发票

B.商业企业向供货方收取的与商品销售额挂钩的返还收入,应视同销售计入销项税额

C.一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票抵扣联的,不能抵扣进项税额

正确答案:C

答案解析:本题考核”平销返利”、“销售退货"等增值税的处理。选项 A,可以开具增值税发票:选项 B,应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,而非视同销售计入销项税额:选项 D,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证,准予抵扣进项税额。

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