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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。【单选题】
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
正确答案:B
答案解析:在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。
2、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.792.48
B.495.56
C.495.50
D.495.00
正确答案:C
答案解析:业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+13%)]×6%=495.50(万元)。
3、下列行为中,免征土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业将房产出租给商户
B.企业以分期收款方式转让房产
C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅,其增值额未超过扣除项目金额20%
D.王某转让一套居住6年的别墅
E.个人之间互换自有居住用房产,当地税务机关已核实
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A:出租房屋不属于土地增值税范围。选项B:以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。
4、该公司转让办公楼应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.413.38
B.413.38
C.428.57
D.390.48
正确答案:C
答案解析:应纳增值税=9000÷(1+5%)×5%=428.57(万元)。
5、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
正确答案:D
答案解析:选项AB:高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税;选项C:服装不属于消费税的征税范围,不征收消费税。
6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.3万元,当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.4.61
B.3.23
C.2.63
D.1.93
正确答案:D
答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+(25.2-11.3)÷(1+13%)×13%-6.17=1.93(万元)。
7、下列关于税收司法的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.对税务机关作出的征税行为不服,属于税收行政诉讼具体的受案范围
B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E.税收司法的主体是税务机关
正确答案:A、B、C、D
答案解析:从广义来理解,税收司法的主体是人民法院、人民检察院和公安机关等国家司法机关。
8、某小规模纳税人2020年2月销售自己使用过的固定资产取得收入2060元,该固定资产原值10000元,已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案,则就该项业务应纳增值税( )元。【单选题】
A.58.25
B.60.00
C.40.00
D.194.17
正确答案:C
答案解析:该项业务应纳税额=2060÷(1+3%)×2%=40(元)。
9、某卷烟批发企业2019年4月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。【单选题】
A.57.52
B.37.01
C.11.43
D.11.83
正确答案:D
答案解析:当月应纳消费税=120÷(1+13%)×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83(万元)。
10、关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B.购买时抵扣进项税额0.39万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.undefined
正确答案:D、E
答案解析:(1)购进的固定资产专用于简易计税项目,不得抵扣进项税额,选项AB错误。(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式,依据合法有效的增值税扣税凭证,计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产净值/(1+适用税率)×适用税率。选项C错误。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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