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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(2)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】
A.2.16
B.0.00
C.2.50
D.4.66
正确答案:A
答案解析:本题考核“资源税应纳税额的计算”知识点。将锡矿原矿移送加工选矿,不征收资源税,生产销售的锡矿选矿属于资源税应税产品,应计算缴纳资源税。正保会计网校业务(2)应纳的资源税=48X4.5%=2.16(万元)。
2、房地产开发企业在进行土地增值税清算时,下列税务处理正确的是( )【单选题】
A.属于多个房地产项目共同的成本费用,应按照清算项目的建筑面积占多个项目总建筑面积的比例计算确定清算项目的扣除金额
B.纳税人提交土地增值税清算申请后,主管税务机关已受理的清算申请,纳税人可以撤销清算申请
C.办理土地增值税清算所附送的开发成本、开发费用等支出资料不真实的,税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公示的建安造价定额确定
D.销售商品房未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认应税收入
正确答案:D
答案解析:本题考核”房地产开发企业土地增值税清算”知识点。选项 A,属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额。选项 B,主管税务机关已受理的清算申请,纳税人无正当理由不得撤销。选项 C,房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。
3、一般纳税人购进货物发生下列情况,其进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.用于分配给股东
B.用于集体福利
C.用于对外投资
D.发生正常损失
正确答案:B
答案解析:本题考核”不得从销项税额中抵扣的进项税额"知识点。选项 AC,属于增值税视同销售货物,购进的货物准予抵扣进项税额。选项 D,发生正常损失,准予抵扣进项税额:发生非正常损失,是不得抵扣进项税额的。
4、计算土地增值税可扣除的房地产开发费用为( )万元【单选题】
A.800.40
B.696.31
C.425.00
D.701.04
正确答案:D
答案解析:房地产开发费用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(万元).
5、本月销项税额合计()万元。【单选题】
A.271.33
B.242.79
C.271.19
D.271.36
正确答案:C
答案解析:业务(1)销项税额= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(万元):业务(2) 销项税额=29.18 (万元);业务(3)销项税额=1695÷ (1+13%) X13%=195 (万元);业务(4) 销项税额=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(万元):业务(5)冲减销项税额=200X20%X13%=5.2(万元);本月销项税额合计=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (万元)
6、关于车辆购置税征收管理,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳
B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税
C.纳税人按年缴纳车辆购置税
D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日
正确答案:A
答案解析:选项 B,纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C,车辆购置税实行一次性征收。选项 D,车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。
7、某生产企业为增值税一般纳税人,2021 年3 月,法院将其 017 年5 月购进、净值为 700 万元的商铺强制执行抵债务 760 万元,该商铺购进时取得增值税专用发票,价税合计金额 981万元,该笔业务销项税额是 ( ) 万元。【单选题】
A.68.40
B.57.80
C.81.00
D.62.75
正确答案:D
答案解析:本题考核"不动产抵债应纳增值税的计算”知识点。销项税额=760 ÷(1+9%)X9%=62.75(万元)。
8、关于委托加工应税消费品的税务处理,下列说法正确的是 () 。【单选题】
A.受托方代收代缴消费税后,委托方收回已税消费品对外销售的,不再征收消费税
B.纳税人委托个体工商户加工应税消费品,于委托方收回后在纳税人所在地缴纳消费税
C.委托方提供原材料,但未提供材料成本的,由纳税人所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用
正确答案:B
答案解析:选项 A,受方代收代缴消费税后,委托方收回已税消费品以不高于受托方的计税价格出售的,不再征收消费税,但以高于受托方的计税价格出售的,则应按规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税:选项 C,委托加工应税消费品的纳税人,必须在委托加工合同上如实注明 (或以其他方式提供)材料成本,凡未提供材料成本的,受托方主管税务机关有权核定其材料成本。选项 D,根据《消费税暂行条例实施细则》的规定,材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本。
9、一般纳税人销售下列服务,可以选择简易计税方法计税的有( )。【多选题】
A.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权
B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费
C.提供学历教育服务
D.电影放映服务
E.公共交通运输服务
正确答案:A、B、D、E
答案解析:本题考核”一般纳税人简易计税方法”知识点。一般纳税人提供非学历教育服务教育辅助服务,可以选择简易计税,提供学历教育服务,免征增值税。
10、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】
A.适用主体的非特定性
B.具有向后发生效力的特征
C.属于非立法行为的行为规范
D.与税务规章设定权一致
E.不具有可诉性
正确答案:A、B、C、E
答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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